老师早上好！请问2023我们收到3张负数进项发票要怎么处理？这家供应商2022年开过正数专票，去年开了其中一部分负数发票，去年5月份还是纸质两联发票，老师这3张负数发票抵扣联要怎么处理呢？

春花秋实 追问

2024-05-27 09:15

老师您好！应该是库存的进项票吧，之前的事我不清楚，我是才来的，看到这3张负数进项票抵扣联没有处理，不晓得该怎么办

高辉老师 解答

2024-05-27 09:28

需要做进项税转出
借：库存商品  负数
贷：应付账款  负数
应交税费-应交增值税-进项税额转出

春花秋实 追问

2024-05-27 09:51

老师您好！我才查账了，去年收到负数发票联就已经做上面的账务处理了，就是这个抵扣联没处理，是不是应该放到去年做账当月的进项税抵扣一起呀？

高辉老师 解答

2024-05-27 09:53

是这样的，在申报的时候，要填写到转出的那栏里面

春花秋实 追问

2024-05-27 09:59

老师您好！我看之前的会计在当月电子税务局做进项税认证时，并没有对这3张负数抵扣联发票作处理，我现在电子税务局做5月份的进项税认证时，是不是先做进项税转出？然后在做增值税申报表时，填写到进项税转出这一栏次里面？

高辉老师 解答

2024-05-27 10:01

是这样的，分录是上面的。申报的时候根据实际原因填写到进项税转出一栏

春花秋实 追问

2024-05-27 13:40

老师您好！2023年5月填写增值税申报表，进项税额转出第14栏次是填了负数进项税额，抵扣联发票没和当月抵扣的进项装订在一起，我现在是不是只需要把这3张负数发票抵扣联和 2023年5月抵扣的进项装订在一起就可以了？

高辉老师 解答

2024-05-27 13:46

转出在表二的14栏填写
可以的，和23.5月的装订到一起吧