这种过路费票可以抵扣吗？

杰 追问

2018-04-24 16:18

具体怎么计算呢？

杰 追问

2018-04-24 16:19

是可以抵扣销项税额吧？

张艳老师 解答

2018-04-24 16:20

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 
40/(1+5%)*5%=1.90

杰 追问

2018-04-25 20:42

那怎么在网上认证，就是怎么让税局知道我们有这过路费发票？因为都是定额的？我们说抵扣多少就抵扣多少么？

张艳老师 解答

2018-04-25 20:45

定额的过路过桥费发票是要自行计算抵扣的进项税额填入增值税申报表中的。

杰 追问

2018-04-25 21:08

直接计算就可以么？不需要认证什么的？那税局怎么知道我们有多少过路费发票？不是想算多少都可以了？

张艳老师 解答

2018-04-25 21:10

1、是的，直接计算的。  2、那到不是，税局会根据您企业申报的计算抵扣的过路过桥的进项税额，来判断您公司是否有虚报的可能性，税局随时会检查的，虚报的话，到时就会惹大麻烦的。还有，一般企业计算抵扣的过路过桥的进项税额数字都很小的。

杰 追问

2018-04-26 23:40

那老师本来过路费发票直接做到主营业务成本价了，要是抵扣的话该怎么做分录？

张艳老师 解答

2018-04-27 09:01

按您的思路，正常的要做 
借：主营业务成本 
      应交税费--应交增值税（进项税额） 
      贷：库存现金 
如果是需要调增前面的分录，要做 
借：  应交税费--应交增值税（进项税额） 
       贷：主营业务成本