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送心意

朴老师

职称： 会计师

2024-05-20 12:46

(1) 1日，与乙公司签订合同，此时不需要进行会计分录，因为这是一个合同签订的日期，没有实际的经济交易发生。
(2) 10日，销售K商品并完成履约义务，收到款项：


借：银行存款 120
贷：主营业务收入 - 商品销售 90
主营业务收入 - 安装服务 30（因为安装服务尚未完成，只确认部分收入）


借：主营业务成本 - 商品成本 50
贷：库存商品 50


注意：虽然安装服务的总价是60万元，但由于安装服务尚未完成，我们只确认与完工进度相对应的收入部分。由于完工进度在31日才确定为40%，因此在10日时，我们假设按总价的一定比例（例如一半）来暂时确认收入，这里为了简化，我们直接确认了30万元（即总价的一半）。在31日时，我们会根据实际的完工进度进行调整。
(3) 31日，根据安装服务的完工进度进行收入确认和成本结转：


借：主营业务收入 - 安装服务 - 调整（假设之前确认了30万元，现在需要冲回部分） 18
贷：合同负债 18


（如果之前确认了30万元，现在实际应确认的是24万元（60万元*40%），则需要冲回6万元）


借：合同履约成本 12
贷：银行存款/应付职工薪酬等 12


（这里假设12万元的安装人工费已经支付或产生）


借：主营业务成本 - 安装服务成本 4.8（12万元*40%）
贷：合同履约成本 4.8


（根据完工进度结转相应的成本）

腼腆的西牛 追问

2024-05-20 12:59

老师 如果不会不要接这个问题~ 你数都搞错了

朴老师 解答

2024-05-20 13:02

你觉得不对可以重新提问哦

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