请问老师：公司把在银行账上短期不用的资金用于购买短期理财商品，会计分录：借：交易性金融资产 贷：银行存款是否正确？ 产生的收益是计入：投资收益，还是冲减财务费用？

溪亭叙语 追问

2024-05-18 14:45

请问： 此投资收益是否缴纳税？都缴纳哪些税款？举例说的话：如果投资收益2万元，缴纳什么税款，各多少钱？

小菲老师 解答

2024-05-18 14:46

同学，你好
确购买理财产品取得的收益不征增值税

溪亭叙语 追问

2024-05-18 14:47

也就是说不用缴纳任何税款

小菲老师 解答

2024-05-18 14:48

同学，你好
不用缴纳增值税，有收益的情况下，缴纳所得税

溪亭叙语 追问

2024-05-18 14:50

还有一个情况麻烦老师：如果企业把闲置资金转给法人，用法人个人的名义购买理财产品，付出去的时候是挂在其他应收款，收回来就冲其他应收款。个人去买理财要比公司账户购理财利息高很多。请问：这种投资收益，公司入账的话，也是计入：投资收益科目吗？是否缴纳税金？您有没有好的建议能降低风险的呢？

小菲老师 解答

2024-05-18 14:52

同学，你好
这种，算借款利息

溪亭叙语 追问

2024-05-18 15:00

实际这种也是公司理财的一种方式，不过收益高点。老师说的借款利息怎么理解？比如：收到法人转入的投资收益2万元，如何做分录？是否也要缴纳所得税，不交增值税？

小菲老师 解答

2024-05-18 15:02

同学，你好
你这个要想好，是以什么明目进来
如果什么也没有，就计入营业外收入

溪亭叙语 追问

2024-05-18 15:08

法人个人的名义购买理财产品，付出去的时候：借：其他应收款--XX，  贷：银行存款   每期到期，银行支付利息，法人把支付的利息从个人卡转账到公司户，借：银行存款   贷：营业外收入     到期收回本金：借：银行存款    贷：其他应收款--XX。请问老师这样做科目是否正确？营业外收入下面的二级科目应该写什么？

小菲老师 解答

2024-05-18 15:10

同学，你好
恩恩，是的
营业外收入-其他

溪亭叙语 追问

2024-05-18 15:22

谢谢老师的解答，请问：营业外收入是否缴纳所得税？还有增值税？

小菲老师 解答

2024-05-18 15:22

同学，你好
不缴纳增值税，缴纳所得税

溪亭叙语 追问

2024-05-18 15:48

是企业所得税吗？税率是25%吧，季度预交吗

溪亭叙语 追问

2024-05-18 15:52

再最后咨询一个问题：哪些投资收益应该缴纳增值税？

小菲老师 解答

2024-05-18 16:25

同学，你好
是企业所得税吗？税率是25%吧，季度预交吗
是的，一般企业25%
小微企业5%

溪亭叙语 追问

2024-05-18 17:05

请问老师：再最后咨询一个问题：哪些投资收益应该缴纳增值税？

小菲老师 解答

2024-05-18 17:25

确认的投资收益不一定需要缴纳增值税，需要根据投资收益的具体类型和性质进行判断，有些投资收益不属于增值税的征税范围，有些投资收益免征增值税，有些投资收益照章征收增值税，下面将常见项目分析如下：

1.各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

2.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

3.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

4.存款利息，不征收增值税。

5.国家助学贷款利息收入，国债、地方政府债利息收入，免征增值税。