2017年年初，我企业为小规模纳税人，但是应交税费期初余额上显示有0.1元，2017年下半年我企业转为一般纳税人，年度报表应交税费明细表中，各税种应交税费合计比我企业资产负债表表中期末余额少0.1元，关于这一分钱我应该如何处理？

ling@. 追问

2018-04-22 08:31

年度终了没有进行账务处理，现在是不是需要在年报中做相关调整，那么具体又该是怎么做？

徐阿富老师 解答

2018-04-22 08:37

你好，金额这么少一般都不处理的，如果要补做，有多余的，则借：以前年度损益调整  贷：利润 分配   不足的，则借：利润分配  贷：以前年度损益调整