企业有个定制合同工期3个月最后需要安装调试。对方在签订合同时就一次付清全部货款了，并要求我们开出增值税专用发票。想问会计上怎么处理，成本不确定

小柠檬 追问

2018-04-21 16:53

老师您好，还有其他处理方法吗？有的可能还会涉及到跨年。我们的风投会问我们工期长有安装调试为什么不按照合同分期确认收入，我也知道应该这么做，但是实际情况就是这样对方付全款要求开专用发票。我是企业内审

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 16:54

您好，其他方法，就是开具发票后，按发票交增值税，不确认收入，按合同分期确认收入处理。

小柠檬 追问

2018-04-21 17:26

老师那增值税申报表上的销售收入就和会计上的不一样了，所得税季报也会体现到和增值税报表不一样。这个可以吗？

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 17:30

您好，可以的，只能到时候说明情况了，反正不就这样说明，就是要那样说明。

小柠檬 追问

2018-04-21 17:37

老师我大概明白了，借:银行存款     贷 :

小柠檬 追问

2018-04-21 17:38

贷:主营业务收入收入  应交税费应交增值税（销）

小柠檬 追问

2018-04-21 17:39

贷应收账款（没有确认收入部分）对吗

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 17:40

您好，对的，您理解很正确。但是，最好，贷，预收账款（没有确认收入部分）。

小柠檬 追问

2018-04-21 18:05

老师这个银行存款已经全部对应了所有开票的销项了，还能走预收账款吗？我也明白您的意思

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 20:38

您好，可以的。直接收到款，开出发票，借；银行存款，贷：预收账款，应交税费-应交增值税-销项。就行了。

小柠檬 追问

2018-04-21 20:42

谢谢老师，明白了，感谢