汇算清缴，填到了期间费用明细表，开办费和企业食堂的费用填在管理费用的哪一项里

燕儿 追问

2018-04-21 14:52

 我的开办费有20多万，食堂费用有十多万，可以填么

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 14:53

您好，可以填写的。

燕儿 追问

2018-04-21 15:09

为什么开办费要放在折旧摊销费里，食堂费放在职工薪酬里面，我的职工薪酬不是该填工资的总数么，职工薪酬我已经填了100多万了

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 15:12

您好，因为开办费是一次性摊销的，相当于长期待摊费用的摊销，所以放在折旧摊销费用。食堂费用属于职工福利费，是工资薪酬的组成部分，所以要填写到职工薪酬项目里。

燕儿 追问

2018-04-21 15:24

那食堂费用都不是正规发票，需要调增嘛，填在职工薪酬一起，职工薪酬100万，食堂费用10万，纳税调整表我该怎么填

燕儿 追问

2018-04-21 15:25

账载金额，税收金额，调增金额，调减金额分别填多少

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 15:25

您好，需要调增的，纳税调整表，填写14    （二）职工薪酬（填写A105050）。

燕儿 追问

2018-04-21 15:31

具体怎么填？

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 15:33

您好，账载金额 ，110万元，税收金额100万元 调增金额，10万元。

燕儿 追问

2018-04-21 15:34

工资薪金支出，账载金额1一填100万，职工福利费支出账载金额3三填10万？

燕儿 追问

2018-04-21 15:35

这10万食堂费用，没有正式发票，怎么填

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 15:36

您好，是的。

燕儿 追问

2018-04-21 16:15

那我2017年共计提工资100万，实际到1月份发放12月工资的时候，少计提了2万，等于2017年实际发放102万，那我的工资薪金支出的税收金额是填102万嘛？

燕儿 追问

2018-04-21 16:16

在1月份的时候补提了2万的工资

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 16:17

您好，可以的，2018年计提时，借：以前年度损益调整，2万元，贷：应付职工薪酬-工资，2万元。

燕儿 追问

2018-04-21 16:24

表A105050第五列税收金额那我是填102万还是100万？

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 16:27

您好，按我的理解，应该填写102万元。如果不能填写进去的话，只能填写100万元，把这个2万元填写到，A105000纳税调整项目明细表，    26     （十三）跨期扣除项目。

燕儿 追问

2018-04-21 16:32

2万要填在跨期扣除项目的哪一列呢，账载金额，税收金额，调增金额，调减金额？

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 16:37

您好，填写到调增金额列。

燕儿 追问

2018-04-21 16:57

老师这个为什么不是调减呢？

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 16:59

您好，是成本费用增加了，是调增，不是成本费用减少了，调减的。也就是扣除项目金额增加了。要调增的。

燕儿 追问

2018-04-21 17:08

我的食堂费用有10万，其中包含2万多食堂工作人员的工资，我给里在管理费用食堂费用了，这个是不是不能放在职工薪酬福利费里面

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 17:13

您好，不是的。还是要填写到福利费的。
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定："一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。"《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）的规定："《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。"依据上述规定福利部门的人员工资应计入职工福利费，而不是工资薪金，所以也不可能再并入“工资薪金总额”作为计算福利费扣除限额的基数。

燕儿 追问

2018-04-21 17:14

那就还放在职工福利费里面了

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 17:17

您好，是的。

燕儿 追问

2018-04-21 17:19

账上管理费用其他还有4万多，就只能填在期间费用明细表的其他里是吗，培训的时候老师说其他一栏不能填的的数据太大？

王雁鸣老师 解答

2018-04-21 17:22

您好，是的。4万多不大吧，您的工资就100多万元了。可以的。

燕儿 追问

2018-04-22 09:39

老师，招待费怎么调，我有1万多的招待费都没有正规发票，A105000表15三行应该怎么填写

王雁鸣老师 解答

2018-04-22 11:36

您好，招待费发票最好找了，怎么搞的这都没有正式发票啊。只能填写账载金额，税收金额（收入的0.5%，招待费用的60%，哪个小使用哪个，可以再减去其中的白条金额），差额是调减金额。

燕儿 追问

2018-04-22 13:47

去年筹建期间发生的费用认为医院是免税的，所以都没有正式发票，那我账载金额填的是1万，税收金额填0.调增金额填1万，是这样嘛，因为这1万都没有发票

燕儿 追问

2018-04-22 13:49

还有医院每月采购药品这些也都没有正式发票，月末结转的成本是不是也要调增啊，成本在哪个表调增

燕儿 追问

2018-04-22 13:50

因为2017年开办这半年，都是无票入的账，都需要调整

王雁鸣老师 解答

2018-04-22 15:15

您好，是的，调增1万元，因为没有发票，成本没有发票的，最好出调增处理，填写A105000纳税调整项目明细表，29    （十六）其他，无票入账的，都需要调整。

燕儿 追问

2018-04-23 08:51

 老师，我每月末结转的药品成本，也需要调整，填哪个表

王雁鸣老师 解答

2018-04-23 09:35

您好，还是填写A105000纳税调整项目明细表，29    （十六）其他。

燕儿 追问

2018-04-23 09:38

不能填在视同销售表A105010.里面成本那栏是吧

王雁鸣老师 解答

2018-04-23 09:45

您好，不可以的。