22年4月一次性支付一年房租35万，房租到期是23年3月，到23年5月才取得增值税专用发票并且抵扣，22年一直用35万做摊销计入管理费用，请问这个在取得发票后怎么做账？需要冲正22年做的摊销吗？22年年报的时候也没有调增

郭老师 解答

2024-05-13 14:29

全部红冲
然后以前年度的22年的还是用利润分配未分配利润，今年的也就是2023年的用管理费用的。

专一的睫毛 追问

2024-05-13 14:35

一共35万房租，分十二个月做摊销，应该是没有调增的，怎么看有没有调整？使用的是小企业会计准则，主要是摊销完后才取得发票，不知道怎么做账了

郭老师 解答

2024-05-13 14:37

纳税调整明细表扣除项目里面去看一下的汇算清缴里面的表格

郭老师 解答

2024-05-13 14:38

借，应付账款，贷，利润分配，未分配利润。
借，利润分配，未分配利润、管理费用。
贷，应付账款。

专一的睫毛 追问

2024-05-13 14:42

为什么是应付账款？已经支付了。纳税调整明细的表格资产摊销那里账载金额和税收金额是一样的，是要调整税收金额这一个吗？

郭老师 解答

2024-05-13 14:42

你好，已经支付了，但是钱没有退回来，做不了银行存款。用一个往来科目来代替最后一个借方，一个贷方并没有余额呀，他就是拿来过渡一下的。

郭老师 解答

2024-05-13 14:42

如果我借利润分配未分配利润管理费用，贷利润分配未分配利润，你能看懂吗？

专一的睫毛 追问

2024-05-13 14:50

支付房租借：预付账款  贷：银行存款   因为没有长期待摊费用这个科目，因此计入借：预付账款-房租  贷预付账款
摊销时：借：管理费用  贷：预付账款
收到发票时要怎么做账冲平了？

郭老师 解答

2024-05-13 14:52

借预付账款，
贷利润分配未分配利润。这个是红冲的

做发票借利润分配未分配利润
管理费用
贷预付账款。

专一的睫毛 追问

2024-05-13 14:57

老师，你可以说一下整个的流程吗？我还是不太懂？因为我付款的时候以及要摊销的时候把那个预付账款冲平了，相当于我做完摊销的时候，两个预付账款都是平的，所以收到发票的时候不太懂怎么做了，

郭老师 解答

2024-05-13 14:59

借预付账款，
贷利润分配未分配利润。35这个是红冲的

做发票借利润分配未分配利润35/12*9
管理费用35/12*3
贷预付账款。
2024-05-13 14:52

郭老师 解答

2024-05-13 14:59

你好，具体的还有哪一个不懂？

专一的睫毛 追问

2024-05-13 15:10

支付房租：
借：预付账款  35万   贷：银行存款  35万
因为是小企业会计准则，没有长期待摊费用这个科目，所以要转到预付账款这个科目  
借：预付账款-房租    贷：预付账款
摊销时：管理费用  35/12   贷：预付账款-房租 35/12
23年5月收到发票，此时已经做完摊销了，但是要怎么冲这个预付账款，因为之前转到预付账款-房租这个科目是预付账款已经平了
按照老师说的红冲22年摊销
借：预付账款（这个是哪个？）贷：利润分配-未分配利润
主要是老师做的分录，在5月份收到发票无论是预付账款还是预付账款-房租这两个科目都已经平了，要怎么冲？

郭老师 解答

2024-05-13 15:11

你好，你分摊了房屋租金，一共分摊了多少？一共分摊了35÷12，就分摊的这点。

专一的睫毛 追问

2024-05-13 15:16

收到增值税专用发票并且抵扣，要怎么做；

郭老师 解答

2024-05-13 15:18

借预付账款
贷利润分配未分配利润。35这个是红冲的

做发票借利润分配未分配利润35/12*9/（1加税率）
管理费用35/12*3/（1➕税率）
进项
贷预付账款。

专一的睫毛 追问

2024-05-13 15:32

我22年做的摊销是借管理费用，贷预付账款-房租，现在红冲不是用管理费用，用未分配利润？

郭老师 解答

2024-05-13 15:34

是的对的是的对的是的对的。

专一的睫毛 追问

2024-05-13 15:37

那到底是利润分配还是管理费用

郭老师 解答

2024-05-13 15:37

你好，用利润分配未分配利润。



你刚才问的是红冲，不是用管理费用，用未分配利润。我说对的，是的。

专一的睫毛 追问

2024-05-13 15:38

为什么？不懂？

郭老师 解答

2024-05-13 15:39

跨年了，跨年的损益不直接做损益科目。