甲公司2017年利润总额为1600万元，所得税税率为25%，2017年6月购入一台设备，原值为120万元，按5年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为5年，预计无残值。2017年12月甲公司被税务局罚款3万元，全年发生的超标的业务招待费为4万元。若2017年无其他影响所得税的业务发生，计算甲公司2017年所得税费用，并进行相应账务处理

企业所得税汇算清缴业务招待费的纳税调增部分，财务报表年报利润表是否该与企业所得税一致调减管理费用，让利润表的利润总额与企业所得税的利润总额保持一致？

答： 你好，不需要调整的，调表不调账的

老师你好，本年实现利润总额960万，所得税率25%，按照税法规定准予扣除的业务招待费为40，实际发生业务招待费80。怎么计算本期所得税费用呢，

答： 你好，本期所得税费用=（960万+80-40）*25%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师你好，本年实现利润总额960万，所得税率25%，按照税法规定准予扣除的业务招待费为40，实际发生业务招待费80。怎么计算本期所得税费用呢，为什么用80-40

答： 你好 你好 是因为税局允许扣除的费用少 那么需要把会计上和税法相比多扣的部分调增计算所得税 多的部分是80-40=40 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)