我们公司是做人力资源的，帮客户工资代收代发，但是工资超了，请问这些账务怎么处理？人员是由我们公司通过网上申报个所税呢还是去税务局申报？

油菜花蜜蜂 追问

2018-04-19 17:05

老师，小规模纳税人人力资源差额征收账务怎么处理？会计学堂有没有人力资源的账务实操？谢谢

QQ老师 解答

2018-04-19 17:11

 执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定，可以实行差额征税的项目，如交通运输业、代理业等。 
  差额征税的计税额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1+3%） 
  普通征税=含税收入/（1+3%） 
  借：应收账款 
  贷：主营业务收入 
  贷：应交税费——应交增值税 
关于课件咨询一下客服，谢谢

油菜花蜜蜂 追问

2018-04-19 17:13

老师，我们不是工程的，没啥分包，我们主要经营人力资源的

QQ老师 解答

2018-04-19 17:21

差额征税的计税额=（总金额-成本）/（1+你们的税率）