老师，我想问一下，以前年度的记账凭证做错了，现在红冲更正，涉及到库存现金会计科目，这种情况下的库存现金可以体现在现金流量表里吗？

Kelly_chen 追问

2024-05-10 16:59

是这样的，我们是协会，人员都是兼职且没有工资的，但是当时的会计把协会当成企业来做账，会计制度也是选择了小企业会计准侧，把所有工作人员都做了工资，实际上协会用的是民间非营利组织会计制度，所以我现在全部更正了有关工资的会计凭证，当时会计做的分录是借应付职工薪酬-工资，贷库存现金

郭老师 解答

2024-05-10 17:01

那你现在借应付工资，贷应付职工薪酬工资。

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:04

不行啊，我要平了其他应付款-XXX的账，不然其他应付款-xxx的账平不了，实际上也没有借到XXX的款

郭老师 解答

2024-05-10 17:06

并不是库存现金支付的，是个人垫付的，是这个意思吗？

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:07

当时的会计是这样做账的，首先借库存现金 贷其他应付款-xxx ，然后发放工资时借应付工资，贷库存现金

郭老师 解答

2024-05-10 17:09

你这个其他应付款，你们单位还钱不就行了。实际有没有发这个工资？实际发了的话，你单位需要还钱给人家。

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:13

还钱也要用到库存现金这个科目啊

郭老师 解答

2024-05-10 17:14

借其他应付款贷库存现金。

郭老师 解答

2024-05-10 17:14

你实际支付给了他的现金，做这个支付其他与经营活动有关的现金。

郭老师 解答

2024-05-10 17:14

这个不是涉及红冲公正呀，这不是还钱的义务。

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:25

本来单位就没有钱，是会计乱做账，单位没钱就借库存现金贷其他应付款，发放工资时就借应付工资贷库存现金，你明白我的意思吗？

郭老师 解答

2024-05-10 17:26

那你们这个工资是不是实际的？
这种情况下，不是你的工资虚增，就是你们有隐瞒收入的。

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:28

隐瞒什么收入啊，协会没钱，也没有收入

郭老师 解答

2024-05-10 17:29

那你们这个工资怎么发下去的？实际是没有工资是吧。你实话实说就行
借，库存现金，贷，应付职工薪酬工资，借，应付职工薪酬工资，贷，非限定性净资产红冲工资。需要纳税调增。如果抵扣了。

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:29

有收入就好了，成了僵尸协会了，没有会费，没有其他收入

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:32

都说了没有工资，会计为了方便，按小企业会计准则做账，按自己的意思做了先借库存现金贷其他应付款，然后按自己的意思发放工资借应付工资，贷库存现金

Kelly_chen 追问

2024-05-10 17:33

按你这样的分录，原来会计做账时存在的其他应付款没办法销掉啊

郭老师 解答

2024-05-10 17:37

借其他应付款，贷库存现金，
借库存现金，贷应付职工薪酬工资
借应付职工薪酬，贷利润分配未分配利润