公司准备试产了，招了两个生产的员工，工作主要还是在协助研发将产品样品做出来，这两人及车间费用是记入什么费用合适？

勤奋的芹菜 追问

2024-05-09 18:50

最后结转到哪里？现在没有产成品啊，还没开始试产呢

家权老师 解答

2024-05-09 20:56

在筹备期间发生的费用计入长期待摊费用一开办费

勤奋的芹菜 追问

2024-05-09 22:13

不算筹备期间，企业成立十年了，这几年开始全力仅做这一个新项目

家权老师 解答

2024-05-09 22:57

这个项目你们申请研发项目备案没？可以计入研发支出

勤奋的芹菜 追问

2024-05-10 09:10

应该没有外部的备案，研发部门发生的费用是计入研发支出的，现在是产品差不多算成功了，所以第一次试产，这批试产里还有一小部分要出售，为了这个试产组建了生产线，招了2个人，这2人的费用在正式试产前先记管理费用，正式试产我以5月1号为时点就记入制造费用，最后再结转到试产出来的产品上没问题吧？

家权老师 解答

2024-05-10 09:15

嗯嗯，可以那样做的

勤奋的芹菜 追问

2024-05-10 09:48

这次试产到交货最晚6月底完成，我们现在没法统计各工序的工时情况，5月先不核算在产品、产成品各自成本，到6月底了再一起结转，有多少合格产成品入库了再来分，按这两个月生产直接领用的材料、消耗的人工、费用来分摊进产成品中，比如领用100套的料，最后出来30个合格产品，所有为此耗用的料、工、费都记入这30个产品上，研发部门领用的还是记研发支出，这样可以吗？

家权老师 解答

2024-05-10 09:51

是的，按你那样的思路做就是

勤奋的芹菜 追问

2024-05-10 10:00

研发费用加计扣除的规定是产品形成销售了就不能加计了吧？试产形成产成品的我肯定是不记入研发费用，也就不会加计。就是从5月1号开始只要生产领用的都记入制造费用，是做产品了就按入库转产品，没做成产品就结转到管理费用，但试产后如果产品可以对外销售，但功能还要继续优化，研发还要投入研究，研发相关的料、工、费还是记研发支出并可以加计扣除吗？

家权老师 解答

2024-05-10 10:04

所谓加计扣除，必须是你们公司做了研发项目的科技项目备案才行。

勤奋的芹菜 追问

2024-05-10 11:24

先研发后备案也是可以的嘛，还没申请高新，到时候这些手续找高新的中介再一起做就行吧？但是账务上还是不影响，今年汇算清缴以前也确实一直是在研发产品，就都是填研发费用表并且加计扣除没错吧？但是今年开始试产销售就必须得区分了，还是有点麻烦

家权老师 解答

2024-05-10 11:27

你先做研发支出的科目没错，只是当年没通过备案就不能加计扣除

勤奋的芹菜 追问

2024-05-10 14:28

啊，要做什么备案？

家权老师 解答

2024-05-10 14:30

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