老师，居民企业直接的股息红利不需要缴纳企业所得税，现在有个问题，一个法人企业对外进行了投资，投资金额总计为800万元（其中175万计入注册资本，625万计入资本公积），投资时间一共是5年（这期间这个法人企业总共收到了分红款是310万元）；现在他们要退股了，退股时点的利润表净资产是1800万，他们占比35%，应该拿到630万，但是由于他们是公司成立就投资进来了对公司贡献比较大，所有股东一致同意支付给这个法人股东800万退股款；现在的问题是给他们这800万他们拿到后需要缴纳企业所得税吗？交税基数（或者说应纳税所得额）是多少？

朴老师

职称：会计师

2024-05-08 11:12

同学你好
  1.退股款与股息红利的区别：退股款是股东在退出公司时根据其持有的股权比例从公司净资产中获得的支付。这与股息红利不同，股息红利是公司根据盈利情况向股东分配的利润。
  2.退股款的税务处理：退股款通常被视为股权转让所得，而不是股息红利。因此，它可能需要根据企业所得税法纳税。
  3.交税基数（应纳税所得额）：对于退股款的应纳税所得额，通常是以转让收入减去投资成本和相关税费后的余额来确定。在您的情况下，如果这800万退股款全部被视为应税收入，那么投资成本是800万（即原始投资额），应纳税所得额可能为零（假设没有相关税费）。但是，如果税务部门认为其中部分或全部退股款是股息红利或其他应税收入，那么应纳税所得额就会有所不同。

阿宝追问

2024-05-08 11:18

好的，那老师，被退股公司支付给这个公司这800万的时候，银行付款的备注应该写什么？

朴老师解答

2024-05-08 11:24

同学你好
这个填写撤资就可以了

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