去年的材料等做的暂估入账，今年才收到发票。该如何操作呢？

冰玉 追问

2018-04-18 14:16

冲销时直接做反分录是吧？

邹老师 解答

2018-04-18 14:17

你好，是的，做暂估入库的相反分录就是了

冰玉 追问

2018-04-18 14:19

那如果到今年汇算清缴的时候还没有收到发票，去年暂估的该如何处理呢？（材料等已经使用，产品已经销售）

邹老师 解答

2018-04-18 14:20

你好，按无票成本做纳税调整增加应纳税所得额处理

冰玉 追问

2018-04-18 14:24

老师能说具体点吗？这个没理解到，或者能说下大概的分录吗？（材料等已经暂估做了成本，结转了损益）

邹老师 解答

2018-04-18 14:24

你好，分录不需要调整，汇算清缴因为没有取得材料发票，所以把计入成本的金额做纳税调整增加应纳税所得额处理，不在企业所得税抵扣

冰玉 追问

2018-04-18 14:28

在汇算清缴时做了纳税调整，补缴企业所得税后，凭证该如何处理呢？

邹老师 解答

2018-04-18 14:29

你好，凭证不做调整，等到取得发票再做相应分录

冰玉 追问

2018-04-18 14:36

那补缴的企业所得税呢？直接在补缴时做分录借:所得税费用   贷:银行存款   就行了吗？

邹老师 解答

2018-04-18 14:38

你好，补交所得税做这个分录的 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款

冰玉 追问

2018-04-18 14:41

这个以前年度损益调整后面是转到去年的未分配利润还是做到今面的本年利润呢？

邹老师 解答

2018-04-18 14:42

你好，计入今年的未分配利润，而不是本年利润的