所得税汇算清缴，利润表的所得税费用填账本里的，还是填实际2023年交的全部所得税合计金额？

朴老师

职称：会计师

2024-05-07 11:24

所得税汇算清缴时，利润表中的所得税费用应该填写账本里的数据，而不是实际2023年交的全部所得税合计金额。
利润表中的“所得税费用”项目是根据“所得税费用”总账科目余额填列的。在年度利润表中填报的所得税费用，应按照规定的计算方法正确填报，即应纳税所得额乘以所得税率。所得税费用不仅包括当期应交所得税，还包括递延所得税。
至于实际缴纳的所得税金额，则是在计算当期应预缴所得税额、缴纳季度所得税、跨年汇算清缴等过程中，通过会计分录来体现的。这些会计分录会详细记录所得税的计提、缴纳和补缴等过程。
因此，在所得税汇算清缴时，利润表中的所得税费用应该与账本中的所得税费用数据保持一致，以反映企业实际的所得税负担情况。

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