老师，你好！请问一下，公司有盈利的情况下，进行股权转让（两个自然人股东转给第三个自然人股东），都需要交哪些税呢？具体怎么操作呢？

木木 追问

2024-05-07 08:21

邹老师，不涉及企业所得税吗？

邹老师 解答

2024-05-07 08:21

你好，自然人股东之间转让股权，是不涉及企业所得税的。
企业所得税，是针对企业经营过程实现的利润的税款

木木 追问

2024-05-07 08:24

若是溢价转让：
个税：未分配利润*股权转让比例*20%+（转让的金额-初始投资的金额）*20%
平价、折价转让：
个税：未分配利润*股权转让比例乘*20%
印花税都是按转让金额乘以万分之2.5。邹老师，是这样的吗？。

邹老师 解答

2024-05-07 08:29

你好
印花税，都是按转让金额的万分之5
溢价转让，个人所得税=（股权转让价款—初始投资成本）*20%

平价和折价转让，不涉及个人所得税 

木木 追问

2024-05-07 08:34

跟未分配利润没有关系吧？

邹老师 解答

2024-05-07 08:35

你好，没有什么必然关系。

木木 追问

2024-05-07 08:36

那这个买卖的资金流怎么走呢？

邹老师 解答

2024-05-07 08:36

你好，新股东把价款支付给原股东就是了 

木木 追问

2024-05-07 08:38

股东个人之间直接转，不经过公司公户走？

邹老师 解答

2024-05-07 08:38

你好，是的，是这样的

木木 追问

2024-05-07 08:39

对公司来说，只要股东之间同意配合做工商变更手续就可以了？至于股东个人之间股权买卖的资金怎么走，就跟公司没有关系了？

邹老师 解答

2024-05-07 08:40

你好，是的，是这样的

木木 追问

2024-05-07 08:44

那公司账面上的利润，就公司啥时候分红了，股东去交分红个税，如果没有分红，就一直在未分配利润里面放着，股权转让跟未分配利润没有关系。邹老师，以上理解对吗？

邹老师 解答

2024-05-07 08:44

你好，以上理解是正确的

木木 追问

2024-05-07 08:49

邹老师，再问一下，公司有利润的情况下，能折价转让股权吗？

邹老师 解答

2024-05-07 08:50

你好，理论上是可以，但是税局通常不会相信 

木木 追问

2024-05-07 08:53

嗯，好像听上去不那么符合常理，那平价转让总是可以的吧？

邹老师 解答

2024-05-07 08:55

你好，公司有利润的情况下，平价转让税局通常也是不会相信 的

木木 追问

2024-05-07 08:57

那溢价转让的话，还得交个税，另外，股权占比金额和实际支付价款的差额是不是要挤在资本公积--股本溢价里面呢？

邹老师 解答

2024-05-07 08:58

你好，溢价是原股东取得，不是单位取得，这个过程单位没有形成资本公积的