老师，公司23年网银转账汇款共产生1000元的转账手续费，24年4月收到了银行开具的增值税专票，请问这些发票怎么做账

『37度』 追问

2024-05-05 15:38

嗯，每付一笔都做了账的。就是这发票不知道怎么入账

小小霞老师 解答

2024-05-05 16:55

1.没有跨年度的会计处理
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
借：财务费用-手续费（红字）
摘要说明：xx年xx月至xx月银行手续费收到专票，补记进项税额。
2.跨年度的会计处理
（1）执行《小企业会计准则》的
《小企业会计准则》对于会计差错更正采用“未来适用法”，即不进行追溯调整，直接在差错发现当期调整，也就是按照前述“没有跨年度的会计处理”一样。
（2）执行《企业会计准则》的
《企业会计准则》规定，对于重大的会计差错更正，需要进行追溯调整；对于非重大的会计差错更正，不需要进行追溯调整，而是跟《小企业会计准则》一样采用“未来适用法”。
因此，金额较大的才需要进行追溯调整：
第一步：确认应抵扣的进项税额
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：以前年度损益调整
第二步：补记应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
第三步：补记盈余公积
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积-法定盈余公积
第四步：剩余金额转入未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润