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冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2024-04-30 15:30

你好，同学
正常计入费用的
借费用科目
贷银行存款，或者其他应付款

微信用户 追问

2024-04-30 15:37

老师，是去年的费用。用损益调整怎写分录？

冉老师 解答

2024-04-30 15:38

老师，是去年的费用。用损益调整怎写分录？
老师建议直接用费用科目，如果不用这个科目，也可以用以前年度损益调整科目

微信用户 追问

2024-04-30 15:57

嗯，具体分录怎么写？直接入费用影响今年的利润吧？

冉老师 解答

2024-04-30 15:58

直接入费用影响今年的利润
是的


一般不用以前年度损益调整科目，这个科目不过利润表，比较敏感，谨慎使用

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2025-03-20 10:45:32
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2025-03-18 17:36:29
这需要分情况看对利润的影响和是否需要调整2024年利润。 汇算清缴前发放 • 如果在2025年汇算清缴前实际发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，需要冲减多计提的成本费用。通过“以前年度损益调整”科目来调整2024年的利润，因为这部分费用的减少应该追溯到2024年。调整分录为：借：应付职工薪酬，贷：以前年度损益调整；同时借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。这样会增加2024年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，需要补记成本费用。同样使用“以前年度损益调整”科目，借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬；同时借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。这会减少2024年的利润。 汇算清缴后发放 • 如果在2025年汇算清缴后才发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，在2025年冲减多计提的应付职工薪酬，直接调整2025年当期的成本费用，借：应付职工薪酬，贷：管理费用等科目，影响2025年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，在2025年补记成本费用，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬，也会影响2025年的利润。
2025-01-14 15:28:28
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