老师，请问一下，年终对应收账款、存货和在建工程提了坏账和减值之后，需要确认递延所得税资产吗？

木木 追问

2024-04-28 09:08

实际当中，是不是只需要在汇算的时候纳税调增就可以了呢？如果账上这么做了，借：递延所得税资产   贷：所得税费用--递延所得税吗？那后续这俩科目的金额怎么减小呢？

宋生老师 解答

2024-04-28 09:10

你好！是的，就是调增就行

递延所得税资产的账务处理
资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
是做相反的分录去冲减

木木 追问

2024-04-28 09:13

哪种情况下会用到资本公积--其他资本公积科目呢？

宋生老师 解答

2024-04-28 09:15

你好！
资本公积——其他资本公积科目在多种情况下会用到，以下是一些常见的情况：
  1.权益结算的股份支付：企业以自身权益工具结算的股份支付，在等待期内，按照授予日权益工具的公允价值计算确定的成本金额，借记“管理费用”等科目，贷记“资本公积——其他资本公积
  2.长期股权投资权益法核算：采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，投资方按持股比例计算应享有的份额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”
  3.可转换公司债券转换为股份：企业发行的可转换公司债券，在转换为股份时，将发行时计入“资本公积——其他资本公积”的数额转出，借记“应付债券——可转换公司债券”科目，贷记“股本”和“资本公积——股本溢价

木木 追问

2024-04-28 09:18

那在计提减值和坏账时，能用到这个科目吗？

宋生老师 解答

2024-04-28 09:19

你好！这个不影响的了。不用到