老师，我们单位有一张进项票2月份已经认证抵扣了，对方没有交税款，现在税务局让我们更正3月份报表，进项税转出，等以后对方交了税款，我们再抵扣。然后再更正3月份申报表。那这个进项税的分录怎么做呢？

呜啦啦啦 追问

2024-04-25 10:43

还有，已经勾选过的发票，以后也不能再勾选了吧。再就是，到时候再更正3月份报表，把进项税转出的重新更正过来，这样不就是多交钱，以后要退税么？

廖君老师 解答

2024-04-25 10:50

您好，1.已经勾选过的发票，以后也不能再勾选，是的，也勾选不到的
2.以后再抵扣，

印发<异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)>的通知》(税总发[2017]46号)第二条
具体操作
转出：《附列资料（二）》第23a栏“异常凭证转出进项税额”
继续抵扣：《附列资料（二）》第23a栏“异常凭证转出进项税额”负数；（允许+重新确认用于抵扣）在本栏填入负数。

呜啦啦啦 追问

2024-04-25 10:54

就是，进项税转出那一栏以后可以填负数？这样有风险没？填负数

廖君老师 解答

2024-04-25 10:56

您好，放心，这是税务总局的回复
印发<异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)>的通知》(税总发[2017]46号)第二条
具体操作
转出：《附列资料（二）》第23a栏“异常凭证转出进项税额”
继续抵扣：《附列资料（二）》第23a栏“异常凭证转出进项税额”负数；（允许+重新确认用于抵扣）在本栏填入负数。
2021年7月及之后税款所属的，允许继续抵扣，
需再次抵扣勾选，负数《附列资料（二）》第23a栏
2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的，不需要再次抵扣勾选，直接负数《附列资料（二）》第23a栏。
——国家税务总局湖北省税务局2021年8月18日在热点问答板块