三月份的关单，发票开全， 四月份做单证齐全，请问 不得免征和抵扣的分录写在几月份。免抵税和退税的分录写在几月份？另外接上一个问题，三月份的关单已开票 ，可不可以到6月份再录入到单证不齐里头。

灰喵 追问

2018-04-16 13:51

会计学堂出口退税实务里，谭天老师讲的跟这个不一样， 他那边好像是不得免征和抵扣税额做在三月份，然后免抵和退税分录写在四月份，然后我们这有个做出口的老会计讲的又是另外一种方法，他意思是不管你单证齐不齐只要有报关单开票了，就得做不得免征和抵扣税额。我已经蒙圈了。

老江老师 解答

2018-04-16 13:56

@灰喵:我的观点应该和谭老师的是一样的吧！ 
            报关，开票，申报不管齐还是不齐，佛教徒不过做不得免征和抵扣 
都是一个概念呀，你再缕一下

灰喵 追问

2018-04-16 15:28

您和谭天老师差距就是在 谭天老师是四月初预审，然后收齐关单的在3月份做不得抵扣和进项税额，您是在四月份做这个分录。、、、 谭天老师在4月份做退税分录，您在五月份做的退税分录

老江老师 解答

2018-04-16 16:06

@灰喵:谭老师是在四月份单证不齐，所以五月分做退税分录；我是三月份单证不齐，所以在四月份做退税分录

灰喵 追问

2018-04-16 16:27

谭老师4月份有一个关单齐了一个关单没齐，然后他就在三月份做了关单齐全的不得免征和抵扣的分录。4月份做了关单齐的退税分录。

老江老师 解答

2018-04-16 18:11

@灰喵:实务中，我一直是这么做的：根据报关单，开具发票，当月申报“单证不齐”，这个月的出口发票，到合适的时候，申报“单证齐全”，并结转“不得免征和抵扣税额”，并在次月做免抵税和退税的分录。

灰喵 追问

2018-04-16 22:26

结转不得免征和抵扣税额那个月的留抵和免抵退税对比，哪个小退哪个，这样理解对吗

老江老师 解答

2018-04-17 05:54

@灰喵:不对，这是计算应退税额的原则。 
当期不得免征和抵扣的税额，是征税率与退税率只差，乘以计税依据的金额。

灰喵 追问

2018-04-17 13:19

我的意思是说，比如四月份做的不得免征和抵扣分录，那么四月的留抵税额，和四月申报的免抵退税额，哪个小退哪个。退税分录五月份做

老江老师 解答

2018-04-17 16:10

如果四月份做的单证齐全，那就按四月份的数据比较，确定免退税额，五月份分录