公司卖了一辆汽车，3月份卖给了个人，开了发票1000元（金额990.1+税额9.9），收到的是现金。这辆汽车当时的入账价值是2000元，已计提折旧1108.38元，现在净值是891.62元。请问这个分录要怎么做呢？

糊涂的天空 追问

2024-04-23 09:55

我们是小规模纳税人

糊涂的天空 追问

2024-04-23 09:58

当时购进的时候就做了这一笔分录

朴老师 解答

2024-04-23 10:05

那你现在做
借固定资产清理891.62
借累计折旧1108.38
贷固定资产2000
借银行1000
贷固定资产清理990.1
贷应交税费应交增值税9.9
借固定资产清理
贷营业外收入990.1-891.62
这样的

糊涂的天空 追问

2024-04-23 10:11

这个银行存款可以做库存现金吗？因为当时收的是现金

朴老师 解答

2024-04-23 10:21

同学你好可以的
我没注意是现金
不好意思

糊涂的天空 追问

2024-04-23 10:24

好的，感谢老师！

朴老师 解答

2024-04-23 10:27

满意请给五星好评，谢谢

糊涂的天空 追问

2024-04-23 11:04

老师，我还有一个问题请假您：就是保险公司退回的保险费，记什么科目呢？

朴老师 解答

2024-04-23 11:10

冲减缴纳保险费的分录就可以

糊涂的天空 追问

2024-04-23 11:28

没有退回这个金额这一笔呢，不知道是不是续保了然后又退掉的。
如果是续保了，又退掉的，那这个退回的保险费要用什么科目登记呢？

朴老师 解答

2024-04-23 11:32

同学你好
借银行
贷管理费用车辆使用费

糊涂的天空 追问

2024-04-23 11:54

这笔退回来的保险费还没有开发票的。这辆车已经卖掉了，所以它的这个续保有退保的费用可以这样做吗？
借：银行存款 贷：其他应收款

朴老师 解答

2024-04-23 11:56

同学你好
这个可以的

朴老师 解答

2024-04-23 11:56

然后

借其他应收款
贷管理费用车辆使用费保险费

糊涂的天空 追问

2024-04-23 12:01

那这样还不就是您前面做的这个分录的分解吗？

朴老师 解答

2024-04-23 12:15

是的
退回来就要冲减费用的