老师，你好！我想问下，23年的开票收入是7400万，其中360万因为税务稽查，调增到22年收入，那23年的收入是不是应该确认入的是=7400-360=7040万，如果是按调减后确认入，这调增与调减怎么做会计分录呢

王晓晓老师 解答

2024-04-22 20:48

你是小企业会计准则还是会计准则

娇气的糖豆 追问

2024-04-22 20:53

小企业会计准的

王晓晓老师 解答

2024-04-22 20:58

那被稽查的也是入23年的主营业务收入，只不过你22年如果汇算清缴调增了，那23年汇算清缴就要调减

娇气的糖豆 追问

2024-04-22 21:07

被调增是在23.9月，过了22年的汇算清缴时间，这个调增和调间是怎么做的分录呢

王晓晓老师 解答

2024-04-22 21:12

那就是没做22年汇算清缴更正，直接做到我23年了是吧

王晓晓老师 解答

2024-04-22 21:12

小企业会计准则，适用未来适用法，可以直接按正常分录做到23年

娇气的糖豆 追问

2024-04-22 21:55

具体是怎么做的呢，能详细点吗

王晓晓老师 解答

2024-04-22 21:57

就是借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税

娇气的糖豆 追问

2024-04-23 09:06

23年是调减的，怎么又做多一笔收入？

王晓晓老师 解答

2024-04-23 09:10

调减是汇算清缴调表的，因为你账面做了收入，所以才有调减的说法。

娇气的糖豆 追问

2024-04-23 09:11

23.3月和23.6月开票2笔总共360万，这两笔调到22年的收入，23.3月和23.6月开具发票的时候已经做了主营业务收入，23.9月税务稽查补交了增值税和其他税费，我主要是想问23.9月补交的这些税应该怎么做分录，还有怎么调减收入

王晓晓老师 解答

2024-04-23 09:12

税务查你们的时候你们做这个分录。然后汇算清缴的时候不管调增还是调减都只是调表不调账，意思就是只调增调减申报表，账务不用做任何处理

娇气的糖豆 追问

2024-04-23 09:31

是填写这个哪一项呢

王晓晓老师 解答

2024-04-23 09:50

你们是没按权责发生制？还是没视同销售？被查补的是什么原因