小规模纳税人季度销售额不超过9w，增值税申报表如何填写？

QQ老师

职称：中级会计师

2018-04-14 08:49

属于增值税小微企业，其代开增值税专用发票填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”；开具普通发票和未开具发票的不含税销售额填列在第9行“免税销售额”、第10行“小微企业免税销售额”、第17行“本期免税额”、第18行“小微企业免税额”相应栏次。

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