老师您好，1月份生产时没有计提水电费，但2月份已经交了借预付账款贷银行存，发票还没有来，3月份放在生产成本里怎么写分录？

香香 追问

2024-04-17 16:50

老师目前3月份还没有来发票，应该怎么写分录呢？水电费用不是要转到制造费用吗？

钟刚红老师 解答

2024-04-17 16:55

学员，你好，我能理解你们对发票的依赖，但是针对权责发生制来说的话，什么时候产生了费用就应该计入了，是直接计入制造费用还是生产成本需要判断下是否需要分摊到不同产品，如果需要就计入制造费用。

香香 追问

2024-04-17 16:57

老师那如果放在制造费用里怎么写分录呢？

钟刚红老师 解答

2024-04-17 17:00

如果产生了费用但是没有发票也没有支付  那就暂估入账   借：制造费用   贷：应付账款  ，如果已经付过钱，借：制造费用   贷：预付账款。

香香 追问

2024-04-17 17:08

老师是付了钱了，但发票还没有来。是这样的。

钟刚红老师 解答

2024-04-17 17:10

如果已经付过钱，借：制造费用   贷：预付账款。发票不过来还是计入哦，只是预估下有没有进项税，需要价税分离不。暂估不需要计入进项税。

香香 追问

2024-04-17 17:14

老师那发票来了还用写分录吗？

钟刚红老师 解答

2024-04-17 17:16

如果有进项税额可以抵扣，还是要做分录   借：应交税费-应交增值税-进项税额    贷：预付账款

香香 追问

2024-04-17 17:18

老师您好，没有进项税普通 发票。还用做分录吗？

钟刚红老师 解答

2024-04-17 17:21

可以将做一个分录  红冲暂估费用  借：管理费用   （负数）   借：管理费用  （正数），目的是将发票好粘贴到这个凭证后面。摘要里边可以写明是哪个会计凭证的暂估红冲。

香香 追问

2024-04-17 17:26

老师是不是这么理解，比如我暂估是这样写的制造费用（负数）制造费用（正数）贷预付账款负数贷预付账款正数，是这样的吗？

钟刚红老师 解答

2024-04-17 17:28

预付账款就不需要再处理了，只需要管制造费用就可以了，其实是为了粘发票。发生额没影响。

香香 追问

2024-04-17 17:29

老师是这样吗？借制造费用（负数）借制造费用（正数）

钟刚红老师 解答

2024-04-17 17:30

嗯是的，就是这样处理。

香香 追问

2024-04-17 17:32

老师您太棒了。处理太完美了。

钟刚红老师 解答

2024-04-17 17:33

谢谢你的认可，结束请帮忙评价下哦。