我公司是一般纳税人，当月开出发票的销项额是10万元，收到采购材料的发票进项额是5万元，那分录是怎么做？

大个女 追问

2018-04-13 14:32

我当月开出的发票不是当月销售商品的数据， 是之前就已经销售了的，那还是这样做吗？

大个女 追问

2018-04-13 14:33

还有一个情况就是，当月销售商品10万元，其中有3万元商品是含税的，是算入当月的费用吗？分录怎么做？

江老师 解答

2018-04-13 14:40

一、当月开出的发票不是当月销售商品的数据， 是之前就已经销售 
冲销原来确认的无票的销售收入的凭证，再按发票的金额做账务处理 
二、第二个问题按不含税的金额做收入处理

大个女 追问

2018-04-13 14:53

第二个问题按不含税的金额做收入处理，是那3万元吗？分录：借：应收账款30000  贷：主营业务收入24900  应交税费-增值税5100，这样吗？我现在做的是内账工作

江老师 解答

2018-04-13 15:00

含税30000元的收入，不含税收入是：30000/1.17*17%=25641.03 
税额是：25641.03*17%=4358.97元 
借：应收账款30000 
贷：主营业务收入25641.03 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97

大个女 追问

2018-04-13 15:59

不用等外账认证发票才做账吗？

江老师 解答

2018-04-13 16:01

是的，内账可以不用等认证发票，直接复印发票进行账务处理