题：甲、乙、丙均为小规模，2024年4月1日乙方租赁甲方的场地一年（租赁期：2024年4月1日——2025年3月31日），甲方开具增值税电子普票240000（含税）给乙方，乙方银行付讫，乙方将租赁回来的场地转租给丙方，乙方开具增值税电子普票312000给丙方，丙方银行付讫，乙公司员工工资4500，不考虑其他因素。 问：采用权责发生制，乙方公司2024第二季度应该缴纳增值税，附加税，企业所得税，印花税分别多少？

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2024-04-16 09:25

老师您好，都是一年期的，一样是2024年4月1日——2025年3月31日

暖暖老师 解答

2024-04-16 09:29

乙方公司2024第二季度应该缴纳增值税312000/（1+5%）*1/4*5%=3714.29免税现在
附加税也是免得。
企业所得税是（312000/1.05-240000/1.05-4500）*5%=3203.57
印花税是312000*0.0005*50%=

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2024-04-16 10:33

老师，小规模不是1%吗？企业所得税按照权责发生制不是平摊到12个月吗？超过30万要交附加税吧？

暖暖老师 解答

2024-04-16 10:35

季度不是30万内免税啊？我按照计算算的所得税

微信用户 追问

2024-04-16 10:38

老师，我不太理解，乙公司是小规模，实际应该按哪个税率？

暖暖老师 解答

2024-04-16 10:39

增值税米超过30免，就不考虑啊

微信用户 追问

2024-04-16 11:04

老师，假设收入含税320000呢？分别要缴纳多少？

暖暖老师 解答

2024-04-16 11:07

你这个是多久的？一年的吗？

微信用户 追问

2024-04-16 11:19

老师，一年（2024年4月1日——2025年3月31日）场地租赁使用费收入320000（含税），小规模，成本一年场地使用费（2024年4月1日——2025年3月31日）240000（含税）

暖暖老师 解答

2024-04-16 11:19

那我上边计算的就是一个季度的税费

微信用户 追问

2024-04-16 11:47

增值税：320000/1.05*0.05=15238.10
城建税：15238.10*0.07/2=533.33
教育费附加：15238.10*0.03/2=228.57
地方教育费附加：15238.10*0.02/2=152.38
企业所得税：320000/12/1.05-240000/12-4500=896.83*0.05=44.84
印花税：收入320000*0.001/2=160
              成本240000*0.001/2=120

微信用户 追问

2024-04-16 11:49

老师，企业所得税那里我不理解，不是应该按权责发生制按12个月平摊吗？印花税租赁是千分之一，所以我重新计算了一遍，麻烦老师帮我看看

暖暖老师 解答

2024-04-16 11:53

企业所得税你先剔税后确实是12个月分摊

微信用户 追问

2024-04-16 12:36

那老师我这样计算对吗？

暖暖老师 解答

2024-04-16 13:11

是的，你的额计算是对的

微信用户 追问

2024-04-16 13:19

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2024-04-16 13:20

不客气祝你工作顺利