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朴老师

职称： 会计师

2024-04-15 12:18

1.再贴现时的会计分录
当中国建设银行某支行向中央银行申请办理买断式再贴现时，会计分录如下：
借：存放中央银行款项（或相关科目）359,240元
贷：贴现资产（或相关科目）359,240元
这里，359,240元是贴现后的净额，计算方式如下：
票面额 360,000元
减：再贴现利息（360,000 × 4.3% × 44/360）1,760元
等于：贴现后净额 359,240元
注意：这里假设贴现日与计息起始日为同一天，计息天数为从贴现日到汇票到期日（含）的天数，这里假设为44天（从8月17日到10月8日）。
  1.再贴现利息的会计分录
如果银行选择将再贴现利息作为当期费用处理，则：
借：利息支出（或相关科目）1,760元
贷：存放中央银行款项（或相关科目）1,760元
  1.汇票到期，中央银行收回票款的会计分录
当汇票到期，中央银行从付款人开户行收回票款时，会计分录如下：
借：清算资金往来（或相关科目）360,000元
贷：存放中央银行款项（或相关科目）360,000元
然后，银行需要清算贴现资产与已收回的票款之间的差额，即：
借：贴现资产（或相关科目）359,240元
贷：清算资金往来（或相关科目）359,240元

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2022-05-25 09:26:53
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2019-11-21 10:29:49
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