老师，公司为小规模咨询服务行业，现签了份50万合同，合同期限6个月，签合同当月先开了32万的1%普票给业主，款已收到。但这32万怎么做账

vicky 追问

2024-04-12 10:59

借：银行存款32，贷：预收账款  32万    ？那税怎么做

家权老师 解答

2024-04-12 11:03

不是已经开票了，怎么还挂预收账款呢？是做收入的分录

vicky 追问

2024-04-12 11:08

6个月完成的项目，签合同后收的预付款，收到后要全部记入收入吗？不是按工作完成量，来记收入吗？

家权老师 解答

2024-04-12 11:11

按工作量确认收入，你得按工作量开票

vicky 追问

2024-04-12 11:17

业主是政府部门，他们按合同中的预付款，先付的款，错过了，不知道什么时候款才能到账。活还没开始干呢，人工什么成本都没支出

家权老师 解答

2024-04-12 11:19

预付款只能开不征税的税率

vicky 追问

2024-04-12 11:23

那活还没开始干，没产生成本，不是要先交企业所得税了？

家权老师 解答

2024-04-12 11:26

说明你们开票的不懂，为啥活没干就开带税率的发票？现在跟税局交税看怎么处理？

vicky 追问

2024-04-12 11:30

什么情况可以开不征税的发票？

家权老师 解答

2024-04-12 11:31

就是建筑业预收工程款，还没开始施工

vicky 追问

2024-04-12 11:35

我们是服务业，是不是开不了不征税的发票？

家权老师 解答

2024-04-12 11:38

服务业预收款直接开税率的发票，全额交税就行

vicky 追问

2024-04-12 11:39

那收入呢，是按开票全额记入收入？还是可以先记入预收账款，然后按工作完量从预收转入主营业务收入，然后来计算当季的企业所得税？

家权老师 解答

2024-04-12 11:41

那样做恐怕所得税季度预交通不过的

vicky 追问

2024-04-12 11:43

那是不是只能先预交，等明年做汇算清缴的时候，如果公司是亏损，可以退回多交的企业所得税？

家权老师 解答

2024-04-12 11:46

是的，就只有那样处理的了