公司之前是小规模纳税人，今年3月份底申请的一般纳税人，一般纳税人是4月份生效，2018年第一季度只开了50000元的票，那这种情况还可以享受小规模纳税人一个季度销售额小于9万免征增值税的待遇吗？

小袁 追问

2018-04-10 19:40

那填报表的时候怎么填呢？企业所得税不能免哈？

江老师 解答

2018-04-10 19:41

所得税是应交的，填申报表，填小规模纳税人的申报表，再进行减免，不交增值 税。

小袁 追问

2018-04-10 19:42

嗯，那填的报表的时候怎么填呢？

小袁 追问

2018-04-10 19:44

而且我们不是一个季度加起来50000元，而是1月和2月都没有开票，就3月开了一张50000元的票，这个也算季度90000以下嘛

江老师 解答

2018-04-10 19:45

这个算季度90000元以下，按季度进行申报增值 税表

小袁 追问

2018-04-10 19:47

嗯，差点搞忘了这个政策，还喊老板转钱过来交税，谢谢老师

小袁 追问

2018-04-10 19:53

做分录时是1.借：应交税费，贷：营业外收入还是2.借：应交税费一应交增值税  贷：应交税费一减免税额呢？

江老师 解答

2018-04-10 19:56

借：应交税费一应交增值税（减免税费） 
贷：营业外收入——减免税费

小袁 追问

2018-04-10 20:02

嗯，我们公司是去年成立，今年2月才去国税登记备案，按国税登记备案日期算起我们实际经营不到两个月，这样会不会按实际经营期限算呢，按比例分配的话好像有点悬

江老师 解答

2018-04-10 20:04

这个不存在，正常的做减免分录，是可以享受这个政策的

小袁 追问

2018-04-10 20:06

哦，好的，太谢谢老师了，这么细致

江老师 解答

2018-04-10 20:08

有不明白的问题再咨询服务

小袁 追问

2018-04-10 21:01

好的，谢谢

江老师 解答

2018-04-10 21:03

祝工作顺利、学习进步！

小袁 追问

2018-04-11 17:28

江老师，一个季度9万以下填申报表时，是不是填在免税销售额栏里，其中小微企业免税销售额也要填嘛，填这个免税要不要提交什么资料呢，就这样填了直接申报吗

江老师 解答

2018-04-11 17:54

正常填收入，计算税费，再做减免税费，这样最后不交税处理