请问老师，一家制造企业，当年投入600万研发费，于7月形成无形资产，摊销年限为10年，当年会计未进行摊销，则下列说法正确的是：（）A应调减当年的应纳税所得额30万；B应调减当年的应纳税所得税60万；C应调减当年的会计利润总额30万

学习使我快乐 追问

2024-04-01 21:38

会计应摊600/10*6/12=30万，但是会计没做，是0；税法应摊600*200%/10*6/12=60万，税会差异是60，怎么不选B呢？

廖君老师 解答

2024-04-01 21:41

您好，我们账上都没有这个折旧，没法加计呀，填的只是固定资产那个折旧调整表A105080表，期间费用没填呀

学习使我快乐 追问

2024-04-01 21:45

我没问填申报表的问题，我问的是形成无形资产的研发费加计扣除的问，这题的正确答案是AC，会计利润调减30万，应纳税所得税调减30万。我就是不明白，利润调减30万，然后应纳税所得税调减30万，不就是应纳税所得额调减60万吗？会计应摊30，但是未做摊销，税法规定可以摊60，税会差异就是60万，直接调减当年的应纳税所得额60，为什么不对呢？

廖君老师 解答

2024-04-01 21:47

您好，利润调减30万，和   应纳税所得税调减30万 ，这是一个意思，应纳税所得税是利润总额
2.会计没摊 就加计不了，研发费用是根据账上的数据来加计的

学习使我快乐 追问

2024-04-01 21:51

那是答案有误？

廖君老师 解答

2024-04-01 21:56

您好，答案对的，我选的A，A和C是一个意思，我做题也不知道这是多选题