去年没有计提保险直接计入费用今年怎么调整呢

罗达 追问

2018-04-10 11:28

那补计提去年的保险会计分录怎么办啊？

张艳老师 解答

2018-04-10 11:30

去年您的保险费缴纳了吗？

罗达 追问

2018-04-10 11:31

已经交了

张艳老师 解答

2018-04-10 11:34

借：以前年度损益调整   贷：应付职工薪酬--保险费 
借：利润分配--未分配利润  贷：以前年度损益调整

罗达 追问

2018-04-10 11:39

全部吗？这样应付职工薪酬的余额就多了。以前是直接借费用贷存款这么做的

张艳老师 解答

2018-04-10 11:42

如果您公司没有用应付职工薪酬--报销费过渡的话，可以直接计入费用科目，但是由于是去年的，要用以前年度损益调整科目代替费用科目。

罗达 追问

2018-04-10 11:54

按照您的方法调整之后应付职工薪酬的余额就是全年社保的费用了，怎么办嘛！

罗达 追问

2018-04-10 11:59

之前那个财务她计提了工资，没有计提保险，直接进的管理费用，如果像您说的这样调整了应付职工薪酬科目的余额就是一年的保险费用了，未分配利润也是减了全年的嘛！ 
如果每个月正常计提的话到最后应付职工薪酬科目余额应该是一个月的

张艳老师 解答

2018-04-10 13:05

根据您的描述，之前的会计已经计入管理费用科目了，不用补计提了。我和您说的分录是要通过应付职工薪酬科目过渡一下的，以后所得税汇算清缴时取数方便。

罗达 追问

2018-04-10 13:43

直接计入费用不行吗

张艳老师 解答

2018-04-10 14:05

可以的，只是所得税汇算清缴取数会麻烦一点。