送心意

QQ老师

职称中级会计师

2024-03-31 19:44

企业为取得以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产而支付的交易费用应计入**“1503 其他债权投资”或“其他权益工具投资”等会计科目**。

这类金融资产通常分为债务工具投资和权益工具投资两种类型,具体如下:
债务工具投资:对于这类金融资产,企业可以设置成本、利息调整和公允价值变动等明细科目来进行核算。交易费用作为取得该金融资产的直接成本,应当计入相应的会计科目中。
- 权益工具投资:对于非交易性权益工具投资,同样可以设置成本、利息调整和公允价值变等明细科目进行核算。交易费用也应当计入相应的会计科目中。

真诚的音响 追问

2024-03-31 19:51

“债权投资”科目借方的期末余额,反映该金融资产的什么

QQ老师 解答

2024-03-31 19:53

你好!“债权投资”科目借方的期末余额,反映的是**该金融资产的摊余成本**。

在财务会计中,债权投资是指企业购买的债券或其他形式的债权,这些投资在企业的资产负债表上通常以摊余成本来体现。摊余成本是考虑了实际利率法下利息收入的再投资收益后计算得出的金额。具体来说,它包括以下几个要素:

1. **期初摊余成本**:这是购买债权投资时的入账价值,即初始确认金额。
2. **本期利息收入**:在持有期间,根据实际利率法计算出的利息收入。
3. **利息调整**:如果存在利息收入与实际收到的利息之间的差额,这个差额会计入摊余成本中,用于滚动计算下一期的投资收益。
4. **期末摊余成本**:期初摊余成本加上本期利息调整的结果,即为期末摊余成本。

总的来说,借方余额的增加反映了债权投资的增加,而贷方余额的减少则反映了债权投资的减少。在后续期间,这些余额会根据实际收到的利息和计算的投资收益进行调整。因此,债权投资科目借方的期末余额,实际上是反映了企业在特定时间点上对债权投资的持有情况,以及对应的未实现收益或损失。

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企业为取得以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产而支付的交易费用应计入**“1503 其他债权投资”或“其他权益工具投资”等会计科目**。 这类金融资产通常分为债务工具投资和权益工具投资两种类型,具体如下: 债务工具投资:对于这类金融资产,企业可以设置成本、利息调整和公允价值变动等明细科目来进行核算。交易费用作为取得该金融资产的直接成本,应当计入相应的会计科目中。 - 权益工具投资:对于非交易性权益工具投资,同样可以设置成本、利息调整和公允价值变等明细科目进行核算。交易费用也应当计入相应的会计科目中。
2024-03-31 19:44:35
学员朋友您好,扣除交易费用的金额增加银行存款
2023-11-24 21:06:55
你好麻烦你把题目完整发过来看看吧
2021-05-28 08:08:01
你好,企业出售交易性金融资产,发生的有 交易费用,是冲销投资收益 比如处置价款110万,初始投资成本100万,如果没有交易费用,投资收益是10万 如果交易费用是1万,那么投资收益就只有 9万了 
2023-11-03 19:34:43
你好 这具体是什么业务 用到哪的 ,你什么企业 ?
2019-12-05 14:17:35
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