我想请教下 投入产出法核算进项税额 这块的核算和账务处理
务实的月光
于2024-03-29 14:48 发布 153次浏览
- 送心意
宋生老师
职称: 注册税务师/中级会计师
2024-03-29 14:59
1.确定农产品单耗数量:农产品单耗数量是指生产一定数量的产品所需要消耗的农产品数量。这个数量通常根据国家标准、行业标准或企业的历史数据来确定。
2.计算当期农产品耗用数量:当期农产品耗用数量 = 当期销售货物数量 × 农产品单耗数量。
3.确定农产品平均购买单价:农产品平均购买单价是指企业在一定时期内购买农产品的平均价格,包括税价。
4.确定扣除率:扣除率是指农产品适用的增值税税率。
5.计算允许抵扣的农产品增值税进项税额:允许抵扣的农产品增值税进项税额 = 当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 / (1 + 扣除率)。
账务处理:
1.原材料购入时:借:原材料(或库存商品)贷:银行存款(或其他应付款项)
2.计算并确认农产品进项税额:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:原材料(或库存商品)(冲减成本)
3.销售产品时:借:应收账款(或银行存款)贷:主营业务收入贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
4.月末或年末调整:如果实际抵扣的进项税额与计算的允许抵扣的进项税额存在差异,需要进行调整。借(或贷):应交税费——应交增值税(进项税额)贷(或借):原材料(或库存商品)(或其他相关科目)
咨询一下我现在手里的营业执照可以卖线上课程比 问
您好,您是发图片了吗?没有看到。 答
老师,农民工工资我们支付给承包方,让承包方代为发 问
你好,需要涉及的你们单位来申报个税,这属于你单位的成本。 答
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中 问
你好,同学 稍等,老师查一下 答
老师公转私是这样的我们公司要给对方公司一笔电 问
同学,你好 后期汇算清缴直接调增,这样可以的 答
您好老师,这张出租车票的金额是76元还是76.5元? 问
您好,出租车票的金额是76的呢这个 答