;)
我想请教下 投入产出法核算进项税额 这块的核算和账务处理
务实的月光
于2024-03-29 14:48 发布 484次浏览
- 送心意
宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2024-03-29 14:59
1.确定农产品单耗数量：农产品单耗数量是指生产一定数量的产品所需要消耗的农产品数量。这个数量通常根据国家标准、行业标准或企业的历史数据来确定。
2.计算当期农产品耗用数量：当期农产品耗用数量 = 当期销售货物数量 × 农产品单耗数量。
3.确定农产品平均购买单价：农产品平均购买单价是指企业在一定时期内购买农产品的平均价格，包括税价。
4.确定扣除率：扣除率是指农产品适用的增值税税率。
5.计算允许抵扣的农产品增值税进项税额：允许抵扣的农产品增值税进项税额 = 当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 / (1 + 扣除率)。
账务处理：
1.原材料购入时：借：原材料（或库存商品）贷：银行存款（或其他应付款项）
2.计算并确认农产品进项税额：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：原材料（或库存商品）（冲减成本）
3.销售产品时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
4.月末或年末调整：如果实际抵扣的进项税额与计算的允许抵扣的进项税额存在差异，需要进行调整。借（或贷）：应交税费——应交增值税（进项税额）贷（或借）：原材料（或库存商品）（或其他相关科目）
相关问题讨论
1.确定农产品单耗数量：农产品单耗数量是指生产一定数量的产品所需要消耗的农产品数量。这个数量通常根据国家标准、行业标准或企业的历史数据来确定。
2.计算当期农产品耗用数量：当期农产品耗用数量 = 当期销售货物数量 × 农产品单耗数量。
3.确定农产品平均购买单价：农产品平均购买单价是指企业在一定时期内购买农产品的平均价格，包括税价。
4.确定扣除率：扣除率是指农产品适用的增值税税率。
5.计算允许抵扣的农产品增值税进项税额：允许抵扣的农产品增值税进项税额 = 当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 / (1 %2B 扣除率)。
账务处理：
1.原材料购入时：借：原材料（或库存商品）贷：银行存款（或其他应付款项）
2.计算并确认农产品进项税额：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：原材料（或库存商品）（冲减成本）
3.销售产品时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
4.月末或年末调整：如果实际抵扣的进项税额与计算的允许抵扣的进项税额存在差异，需要进行调整。借（或贷）：应交税费——应交增值税（进项税额）贷（或借）：原材料（或库存商品）（或其他相关科目）
2024-03-29 14:59:48
你好 ； 借库存商品贷进项税转出 ；然后转出后月末结转
2022-05-27 14:22:42
同学你好
这个不应该是1%吗
2022-05-27 13:45:36
你好； 是的。 一般项目是可以抵扣进项税的。
2022-04-01 17:27:43
你好！农产品核定扣除的计算方法主要有三种：投入产出法、成本法和参照法。下面分别介绍这三种方法如何计算可以扣除的进项税。
1. 投入产出法：
投入产出法是根据农产品生产过程中的投入产出比例来计算可以扣除的进项税。具体计算公式如下：
可扣除进项税 = 农产品销售额 × 投入产出比例 × 税率
其中，投入产出比例是指农产品生产过程中投入的成本与产出的农产品销售额之间的比例；税率是指增值税税率。
2. 成本法：
成本法是根据农产品生产过程中的成本来计算可以扣除的进项税。具体计算公式如下：
可扣除进项税 = 农产品成本 × 税率
其中，农产品成本包括种子、化肥、农药等直接材料费用，以及人工、水电等间接费用；税率是指增值税税率。
3. 参照法：
参照法是根据其他类似农产品的税收政策来计算可以扣除的进项税。具体计算公式如下：
可扣除进项税 = 参照农产品的可扣除进项税 × (本农产品销售额 / 参照农产品销售额)
其中，参照农产品的可扣除进项税是指已经确定的其他类似农产品的可扣除进项税；本农产品销售额和参照农产品销售额分别是指本农产品和参照农产品的销售金额。
需要注意的是，这三种方法在实际应用中可能会受到一定的限制，具体要根据国家税收政策和行业特点来选择合适的计算方法。
2024-06-10 22:20:33
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
加载中...