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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-09 17:17

1、您公司老会计做的是没问题的，只是一般情况下暂估入账是不包含增值税的（如果知道具体增值税税额也可以暂估进去的）
2、实际收到发票后，是要红冲原来的暂估分录，按发票金额重新登记的。至于您说的还是按含税价入账，可能因为您公司是小规模纳税人，才要价税合计入账的。
3、至于使用材料成本差异科目，是因为您公司采用的是计划成本法计价。
整体上老会计处理是没有问题的。

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追问

2018-04-09 17:29

老师，比如采购价款是100，暂估时候她用117 暂估入库，发票来了 他冲红了117的原材料。但是按理 不是应该 借原材料100，进项17  贷银行存款。 为什么要用价税合计  借原材料117，进项税17   材料成本差异-17 贷银行存款117。 我不理解的是 为什么发票来了 还是要用价税合计来进原材料？ 理论上分类 原材料不是应该用未税价入账么。 用含税价入账是出于什么考虑，老会计这样做。麻烦有类似经验的老师解惑。

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追问

2018-04-09 17:30

我公司是一般纳税人 不是小规模

张艳老师 解答

2018-04-09 18:06

如果您是一般纳税人的话，是要做价税分离，确认进项税额的。老会计那样处理是要不对的，而且会形成滞留票。

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相关问题讨论
1、您公司老会计做的是没问题的，只是一般情况下暂估入账是不包含增值税的（如果知道具体增值税税额也可以暂估进去的） 2、实际收到发票后，是要红冲原来的暂估分录，按发票金额重新登记的。至于您说的还是按含税价入账，可能因为您公司是小规模纳税人，才要价税合计入账的。 3、至于使用材料成本差异科目，是因为您公司采用的是计划成本法计价。 整体上老会计处理是没有问题的。
2018-04-09 17:17:58
企业材料采用计划成本核算的情况下，外购材料验收入库结转材料成本差异的会计分录。说明入库材料的节约差（实际成本小于计划成本）
2019-03-21 18:52:07
您好，本期的期初材料成本差异是由上月摊剩下的。如果本月不进货的话，月初的材料成本差异的单价跟本月的材料成本差异单价是一样，如果本月有进货，那单价就不一样了。案例里只进货一次，如果多次进同一种原材料，而且每批原材料实际单价不一样的情况下，材料成本差异总和除以总数量，就计算出这个材料成本差异单价了。
2017-06-12 22:20:57
你好，是的
2016-12-16 16:32:00
你好 1.材料成本差异率=（期初差异+本期购进差异）/（期初计划成本+本期购进计划成本）=（6000+266800-280000）/（8万+28万）=-2% 2.发出材料应分摊的成本差异=材料成本差异率*发出材料计划成本=25万*-2%=-5000 3.发出材料实际成本=发出材料计划成本*（1+材料成本差异率）=245000 4.结存材料应分摊的成本差异=结存材料计划成本*材料成本差异率=（80000+280000-250000）*-2%=-2200 5.结存材料实际成本=结存材料计划成本*（1+材料成本差异率）=（80000+280000-250000）*（1-2%）=107800
2019-06-17 08:16:34
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