老师，你好！公司为一般纳税人，是信息科技公司，2020年购买了5台电脑，共计2万，当时收到的是增值税专用发票，已抵扣，现残值5千。5台电脑按5千出售给B公司，可以直接出售吗？

vicky 追问

2024-03-28 17:34

B公司为生态环境公司，A需开票给B吗？

家权老师 解答

2024-03-28 17:35

是的，出售需要开票的

vicky 追问

2024-03-28 17:37

税费方面会涉及到哪些税

家权老师 解答

2024-03-28 17:39

正常按销售货物，交增值税和附加

vicky 追问

2024-03-28 17:43

账务上怎么处理？

家权老师 解答

2024-03-28 17:44

清理残值
借：固定资产清理
        累计折旧
贷：固定资产
变卖开票
借：银行存款
贷：固定资产清理
      应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。小规模今年是1%
结转清理余额
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或
借：固定资产清理
贷：营业外收入

vicky 追问

2024-03-28 18:16

A为一般纳税人，B为小规模。那A给B是不是只能开1%普票？

家权老师 解答

2024-03-28 18:17

不是，A已经抵扣了进项就是开13%。没抵扣进项开3%普票

vicky 追问

2024-03-28 18:19

A已经抵扣了，开13%增值税专票给B吗？

家权老师 解答

2024-03-28 18:19

可以开普票的，不一定必须是专票

vicky 追问

2024-03-28 18:26

开票时，电脑的“商品和服务税收分类编码”是多少？

家权老师 解答

2024-03-28 18:30

电子计算机整机：指数字式自动数据处理设备，含模拟式或混合式自动数据处理设备，包括计算机工作站、微型计算机设备、服务器、系统形式自动数据处理设备计算机工作站、微型计算机设备、服务器、系统形式自动数据处理设备1090509010000000000

vicky 追问

2024-03-28 18:39

好的，谢谢老师！

家权老师 解答

2024-03-28 21:37

不客气，祝你工作顺利