老师，我想问一下京东的预付卡，汇算清缴不能税前扣除么？

甜甜 追问

2024-03-28 14:56

您是说，我购买了，花销是在后面才回票，那回票的金额不一定什么时候就回来啊

聂小芹老师 解答

2024-03-28 15:02

你们这个预付卡是赠送给客户还是发给员工呢

甜甜 追问

2024-03-28 15:17

有什么区别么？自己花或者是客户，也有可能员工吧

聂小芹老师 解答

2024-03-28 15:23

发放给员工或者客户，其行为不属于增值税应税服务，可以凭着不征税发票和内部凭证作为税前扣除。若是用于企业购买或者消费的话，就要等到实际消费才可以扣除

甜甜 追问

2024-03-28 15:28

我不太明白这个实际消费扣除是什么意思？比如我现在购买了京东的预付卡，相当于我的钱花出去了，但是还没有买东西，我也不确定什么时候买东西，若存在跨年，那我购入京东预付卡的时候账务如何处理？而且一般这个时间长了的话购买后续也不会再买一次开一次发票了

聂小芹老师 解答

2024-03-28 15:29

你这张卡具体业务是什么类型呢

聂小芹老师 解答

2024-03-28 15:30

实际消费扣除，就是你实际用了这张卡买东西的时候，凭发票扣除

甜甜 追问

2024-03-28 15:31

老师，您发一个关于预付卡的各种处理方式的图片或者链接吧，我自己看一下，我不太懂什么类型

聂小芹老师 解答

2024-03-28 15:34

对于企业购买预付卡、发放和使用等不同的情况应相对应的税务处理，如下：
1)购买或充值时，取得“不征税发票”，企业应把预付卡作为资产管理，购进或充值时发生的支出不得税前扣除;
2)发放时，以内部凭证，证明预付卡所有权发生转移，根据使用用途归类，按规定进行税前扣除。如发放给职工可作为工资、福利费;用于交际应酬作为业务招待费在税前扣除;
3)使用时，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。

甜甜 追问

2024-03-28 16:14

我们一般购进就不会再处理了，后面也不会针对这个在回票，相当于就是购进和充值的时候是不允许税前扣除的，那就得汇缴调增对么？

聂小芹老师 解答

2024-03-28 16:18

根据以上的三种情况，都不符合就纳税调整