长期股权投资下的被投资方公司已注销，投资款45万未收回，这个损失计入了营业外支出科目，去年的账务，今年做汇算清缴时怎么处理？

不过不罢休 追问

2024-03-27 17:57

是在汇算清缴时填“投资收益纳税调整明细表“吗？

冉老师 解答

2024-03-27 18:01

是的，汇算清缴的投资收益明细

不过不罢休 追问

2024-03-27 18:05

1.那我账面上是做在了“营业外支出“科目中，这个还需要调整吗？
2. 还有汇算清缴的投资收益明细是这样填吗？见图

冉老师 解答

2024-03-27 18:06

1、账面最好是调整的
2、是的，是这么填写的

不过不罢休 追问

2024-03-27 18:07

账面上怎么调呢？这个业务是在2023年做的，现在是2024年了

冉老师 解答

2024-03-27 18:07

如果23年度已经关账的话，不建议调整恶劣

不过不罢休 追问

2024-03-27 18:09

就是 已经关账了

冉老师 解答

2024-03-27 18:09

这样的话，不建议调整了

不过不罢休 追问

2024-03-27 18:12

就是已经关账了，跨年了，现在发现之前的科目做错了。做到了营业外支出，那这个科目下的金额不是要做纳税调整嘛，但其实是可以税前扣除的，所以向请教老师具体怎么处理为好。

不过不罢休 追问

2024-03-27 18:13

就是已经关账了，跨年了，现在发现之前的科目做错了。做到了营业外支出，那这个科目下的金额不是要做纳税调增的嘛，但其实是可以税前扣除的，所以向请教老师具体怎么处理为好

冉老师 解答

2024-03-27 18:16

就是已经关账了，跨年了，现在发现之前的科目做错了。做到了营业外支出，那这个科目下的金额不是要做纳税调整嘛，但其实是可以税前扣除的，所以向请教老师具体怎么处理为好。


可以税前扣除，直接扣除，不用纳税调增即可的

不过不罢休 追问

2024-03-27 18:20

1.虽然用错了科目，但实际确实可以扣除，所以不用调增也没事，是这意思吧？
2.那投资收益明细那张表也确定要填吗？因为财务报表上投资收益科目没有发生额，而是在营业外支出科目里。

冉老师 解答

2024-03-27 18:26

1，是的
2，如果直接按照营业外支出的话，不用调整

不过不罢休 追问

2024-03-27 19:22

那投资收益那个表不用填，对吗？

冉老师 解答

2024-03-27 19:23

是的，投资收益附表不用填写了