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职称： ,注册会计师,中级会计师,初级会计师

2018-04-13 13:30

同学你好！ 
1、 在处置固定资产的时候，会计分录为： 
借：累计折旧 ----（将之前计提的折旧金额转到借方） 
 贷：固定资产 
       营业外收入（或借营业外支出） 
这里借方的累计折旧金额一定是小于或等于贷方累计折旧金额的，所以累计折旧科目余额不会在借方。  
2、你所说的汇算清缴表上面第二列本年折旧摊销额：应该是要填写本年计提的金额，不是你结转冲掉的金额。  
（若还有疑问，可以将图表截图发上来进一步探讨）

小文 解答

2018-04-13 13:31

同学你好！ 
1、 在处置固定资产的时候，会计分录为： 
借：累计折旧 ----（将之前计提的折旧金额转到借方） 
贷：固定资产 
营业外收入（或借营业外支出） 
这里借方的累计折旧金额一定是小于或等于贷方累计折旧金额的，所以累计折旧科目余额不会在借方。  
2、你所说的汇算清缴表上面第二列本年折旧摊销额：应该是要填写本年计提的金额，不是你结转冲掉的金额。  
（若还有疑问，可以将图表截图发上来进一步探讨）

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