小规模建筑装修的公司，开票出去时就需要到地税局代开个人所得税，那请问这个个人所得税应该怎么做账务处理啊？

HonEy 追问

2018-04-09 10:40

好的，那老师，我看之前那个会计做的帐是计入到税金及附加里的

邹老师 解答

2018-04-09 10:42

你好，扣缴直接计入税金及附加？

HonEy 追问

2018-04-09 10:48

嗯呢是的呢，我不太明白，为什么会计入税金及附加里

邹老师 解答

2018-04-09 10:49

你好，只需要做预交分录，没有计提不需要通过税金及附加科目核算的

HonEy 追问

2018-04-09 11:13

好的，那老师不计提的个人所得税的分录就是按照您上面说的吧？

邹老师 解答

2018-04-09 11:27

你好，是的 
借；应交税费 ——个人所得税 贷；银行存款 
预交只需要做这个分录的

HonEy 追问

2018-04-09 14:28

那老师企业所得税不计提的话，直接交分录怎么做

邹老师 解答

2018-04-09 14:31

借；应交税费——企业所得税  贷；银行存款

HonEy 追问

2018-04-09 14:53

那老师，个人所得税和企业所得税都计入应交税费的话，最后是不是在报表资产负债表里提现啊？

邹老师 解答

2018-04-09 14:54

你好，是的，在报表的应交税费借方体现的

HonEy 追问

2018-04-09 14:55

那这些都不能税前扣除了

邹老师 解答

2018-04-09 14:56

你好，你是指在企业所得税税前扣除？

HonEy 追问

2018-04-09 15:38

嗯呢，所得税我知道是不能税前扣除的，那老师个人所得税能不能啊？

邹老师 解答

2018-04-09 15:39

你好，也是不可以，因为是负债科目，不影响利润的

HonEy 追问

2018-04-09 15:39

那要是个人所得税计入税金及附加可以吗？

邹老师 解答

2018-04-09 15:40

你好，工资薪金个人所得税计入应付职工薪酬科目核算的

HonEy 追问

2018-04-09 15:58

老师的意思是不能计入税金及附加里咯

邹老师 解答

2018-04-09 15:59

你好，是生产经营个人所得税还是工资薪金个人所得税？

HonEy 追问

2018-04-09 16:01

就是上面说的开票时预交的个人所得税

邹老师 解答

2018-04-09 16:01

你好，生产经营个人所得税通过税金及附加核算，可以抵扣企业所得税 
工资薪金个人所得税通过应付职工薪酬核算，不可以抵扣企业所得税的

HonEy 追问

2018-04-09 16:03

老师生产经营个人所得税是指哪些啊？

邹老师 解答

2018-04-09 16:04

你好，就是对企事业单位的承包，承租经营所得的个人所得税

HonEy 追问

2018-04-09 16:11

哦好的呢，老师我的这种情况属不属于生产经营个人所得税啊？

邹老师 解答

2018-04-09 16:11

你好，税局征收的明细税目是这个吗？

HonEy 追问

2018-04-09 16:13

我看看了老师只能计入应交税费这个科目，谢谢

邹老师 解答

2018-04-09 16:13

你好，借方缴纳是计入应交税费，关键是计提的时候借方计入什么科目

HonEy 追问

2018-04-09 17:00

老师，这个税金是不是给个月都需要计提啊？不计提可以吗？

邹老师 解答

2018-04-09 17:01

你好，需要根据应纳税额情况计提的