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谭佳丽

职称： 审计师,中级会计师

2018-04-08 21:56

更正资产负债类科目，用同科目红字冲回的方法，更正损益类科目，使用“以前年度损益调整”科目。

落叶知秋 追问

2018-04-08 22:04

老师能具体解答下吗？我刚入手，整个分录给我写下，感谢！

谭佳丽 解答

2018-04-08 22:42

@落叶知秋:借：以前年度损益调整，贷：工程施工成本，如果是科目使用错误，就用红字全额冲销掉，如果只是金额错误，就只冲销错误金额的部分。

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相关问题讨论
更正资产负债类科目，用同科目红字冲回的方法，更正损益类科目，使用“以前年度损益调整”科目。
2018-04-08 21:56:58
借：主营业务成本贷：主营业务收入
2018-04-08 21:26:12
你好，有余额的话需要转过去的
2019-06-20 17:02:17
您好，红字冲回即可
2021-12-24 18:53:19
同学你好 你这个也可以的 应该是 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-07-20 11:01:11
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