建筑业道路工程一直没有收入，没有开票能不能确认收入，怎么确认

hello 追问

2018-04-08 15:00

怎么确认呀，百分比我也不知道，怎么算呢

hello 追问

2018-04-08 15:01

这个税务上查没事吗？三年之后才有收入

王雁鸣老师 解答

2018-04-08 15:02

您好，这个百分比要给工程负责人要的，一般情况下，工程负责人有这个工程进度确认单的。您根据这个工程进度确认报告，再给工程负责人要到工程合同，合同金额乘以进度比例，就可以得出收入来了。

hello 追问

2018-04-08 15:13

成本就是计入到工程施工合同成本里面的成本吗

王雁鸣老师 解答

2018-04-08 15:16

您好，是的。

hello 追问

2018-04-08 15:19

中间的差额计入毛利吗，那到时开票的时候怎么做分录

hello 追问

2018-04-08 15:24

公司没有进度表，有工程的累计工程量，这个怎么算比例，我们是承包方，分包给其他单位

王雁鸣老师 解答

2018-04-08 15:28

您好，是的，开发票的时候，把原来根据完工百分比法确认的收入冲回去，再根据发票做收入分录就行了。可以根据累计工程量，除以总工程量来计算完工进度。

hello 追问

2018-04-08 16:05

我们公司没有收入能不能有业务招待费费，

王雁鸣老师 解答

2018-04-08 16:08

您好，没有收入，可以有招待费的。

hello 追问

2018-04-08 16:29

我们没有收入没办法税前扣除呀，怎么弄

王雁鸣老师 解答

2018-04-08 16:46

您好，没办法税前扣除的话，直接支付，就不税前扣除了呗。

hello 追问

2018-04-08 17:31

这个到时汇算清缴的时候怎么办

王雁鸣老师 解答

2018-04-08 17:46

您好，汇算清缴的时候，招待费部分全额调增利润，做个备查账，以后有收入了，再按招待费和收入的比例计算进行税前扣除就行了。

hello 追问

2018-04-10 14:03

怎么调增利润，不会，麻烦老师大概说一下

王雁鸣老师 解答

2018-04-10 14:08

您好，就是在A105000纳税调整项目明细表，第15栏填写账载金额，税前金额，调增金额就行了。