老师，请问，福利企业，汇算账载金额工资包括残疾人工资吗？

旺旺 追问

2024-03-19 15:05

老师，公司是从2023年5月建账才有资产总额的，请问这样在报企业所得税汇算清缴时怎么计算资产总额平均值呀？没有第一季度的数，是从5月开始的

玲老师 解答

2024-03-19 15:05

那就按实际的月份来计算就可以了。

玲老师 解答

2024-03-19 15:06

 企业所得税的小微企业

企业所得税小微企业需满足以下条件:

1.年度应纳税所得额:≤300万元;

2.从业人数:≤300人;

3.资产总额:≤5000万元;

4.除了满足以上三个条件以外，要享受税收优惠政策，还必须从事国家非限制和禁止的行业。

23年 ，小微企业应纳税所得300万以下的，实际税率5%。

玲老师 解答

2024-03-19 15:06

 你好 ：
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
这样算的 

旺旺 追问

2024-03-19 15:07

第一季度没有数据的情况下，平均数还剩除以4吗？

玲老师 解答

2024-03-19 15:08

你看最后还有一句呢，中途成立的是按实际月份。

玲老师 解答

2024-03-19 15:08

这个是文件原文这样规定的 

旺旺 追问

2024-03-19 15:18

请问是12个月资产总额总和除以8个月，对吗

玲老师 解答

2024-03-19 15:20

计算平均工资这样是对的。

旺旺 追问

2024-03-19 15:23

我想问的是，在报企业所得税汇算清缴时怎么计算资产总额平均值的计算。

玲老师 解答

2024-03-19 15:24

三个季度的平均数之和除以3。