老师请教您一个问题，如果企业注销前，应收帐款，没有能证明无法收回的证明，如债务人死亡，注销等，企业帐面上还有利润，那做纳税调整，为什么还要缴纳企业所得税，企业在当时已经缴纳所得税了呀？

老师请教您一个问题，如果企业注销前，应收帐款，没有能证明无法收回的证明，如债务人死亡，注销等，企业帐面上还有利润，那做纳税调整，为什么还要缴纳企业所得税，企业在当时已经缴纳所得税了呀？

答： 你之前交的是按之前的利润总额计算的所得税，现在有新的利润，要补交差额

老师，应收款收不回来了，当事人已经离职，领导也换了，没有破产或个人死亡证明，但确实要不回来了，做了营业外支出，所得税汇算清缴时要调增吧，填哪张表，纳税调整明细表填哪栏

答： 同学你好 计入营业外支出 纳税调整项目明细表里扣除类调增

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师。想请问一下。我们未分配利润负数的。这样调增了营业外支出。还需要交企业所得税吗如果公司的未分配利润是负数，说明之前年度的累计净利润不足以弥补亏损。对于调增营业外支出，一般是指在会计处理上对非经常性损益项目作出相应调整。营业外支出的调增会增加公司当期的损失，如果导致当期产生亏损或者增加亏损额度，可能会减少或不需要缴纳企业所得税。因为企业所得税是按照应纳税所得额计算的，如果没有应纳税所得额或者出现亏损，就不用缴纳企业所得税。但需要注意的是，特定的营业外支出在确定企业所得税税前扣除时可能有限制，一些营业外支出可能不被允许在计算应纳税所得额时扣除，这需要根据相关财税规定进行判断。就是调增了营业外收入和不能扣除的支出。企业就有盈利了。这样还要交企业所得税吗

答： 你好，调增之后如果有盈利的需要交，没有盈利的不用。