老师好，请教下老师，我单位2022年四季度印花税、城镇土地使用税未计提，直接在2023年1月份时候交纳。现在审计部门提出了这个问题说是得让计提这个分录，我在申报2023年年度企业所得税汇算清缴，有影响吗？ 因为2023年的账已经完结，现在需要怎么调整呢？

听雨 追问

2024-03-13 16:02

2022年四季度（2023年1月份缴纳的分录）：借：营业税金及附加-城镇土地使用税  200          贷：银行存款  200
                                                                     借：营业税金及附加-印花税                10.98      贷：银行存款  10.98
我现在2024年3月份如果调整，借：利润分配-未分配利润  200         贷：应交税费-城镇土地使用税  200 
                                           借：利润分配-未分配利润   10.98       贷：应交税费 -印花税        10.98

是这样吗？老师

郭老师 解答

2024-03-13 16:07

然后你还需要做一个借应交税费，贷利润分配未分配利润。

听雨 追问

2024-03-13 16:17

老师，我2023年四季度，城镇土地使用税、印花税也是没计提，在2024年1月份直接缴纳的，这种情况也得做调整吗？如果不调整可以不？

郭老师 解答

2024-03-13 16:19

一号不需要的，当年的都做税金给付。

听雨 追问

2024-03-13 16:21

如果2023年四季度的不调整，影响明年的汇算清缴不？我一直对汇算清缴不明白

郭老师 解答

2024-03-13 16:22

你好，不影响
不影响的。

听雨 追问

2024-03-13 16:30

老师，麻烦您看我调整2022年四季度的分录对不

郭老师 解答

2024-03-13 16:33

可以的，可以这么做的。

听雨 追问

2024-03-13 16:35

这样我在做2023年汇算清缴时候，根据这个数做纳税调减就可以对吗

郭老师 解答

2024-03-13 16:37

他不需要调整的，你之前已经做了税金及附加抵扣了呀，你没少抵扣

听雨 追问

2024-03-13 16:43

感谢老师的耐心解答，感谢！

郭老师 解答

2024-03-13 16:43

不用客气，工作愉快。