老师你好，我2024年1月收到劳务费发票，我借：主业务成本900 贷：银行存款900 现在发现申报个人所得税，我重新更正了个人所得税，并代扣了个人所得税 20元现在我的分录要怎么做，才能合理并且平账呢？谢谢！

朴老师

职称：会计师

2024-03-13 14:45

1.冲回原先的主营业务成本：借：主营业务成本 -900贷：银行存款 -900

1.重新记录实际的劳务费支付（扣除代扣税款后）：借：主营业务成本 880（原金额900元减去代扣的税款20元）借：应交税金-应交个人所得税 20（记录代扣的税款）贷：银行存款 900（实际支付的金额）

肖萧追问

2024-03-13 14:49

老师你好，我们在发放专家费的时候，并没有扣除应交税费20元，这又怎么做账。

朴老师解答

2024-03-13 14:53

借其他应收款
贷应交税费个人所得税

肖萧追问

2024-03-13 15:32

老师这个钱是收不回来的

朴老师解答

2024-03-13 15:35

同学你好
计入营业外支出

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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