老师你好，我想问一下，我收到了进项发票，但是我并没有按照进项发票全支付完毕，还有几十万的款未付，那我这个月的进项发票要全部确认吗？那我做账的话，目前还没有支付完成，也还未有收益的，结转不了损益，我按照支付的款进工程施工可以吗？还是我要按照供应商开的进项发票入工程施工？

朴老师

职称：会计师

2024-03-11 11:50

同学你好
按完工比例来做就可以了

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

奇异果追问

2024-03-11 11:52

就是我收到的进项发票，就算是没有支付完成我也可以进行全部确认，做账还是按照工程进度做事没问题的

朴老师解答

2024-03-11 11:54

同学你好
嗯
这按完工比例

奇异果追问

2024-03-11 11:59

完工比例现在是基本全部完成的，但流程未完成，那我也可以按照支付的金额入工程施工吗？也不一定按照他开给我的发票金额入吧？

朴老师解答

2024-03-11 12:18

你收到的多的发票计入原材料等科目

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