我们小规模纳税人，第一季度收入90000元，我们分录：借：银行存款90000 贷：主营业务收入 87378.64 贷：应交税金-增值税 2621.36 还需要在当月再做一笔：借：应交税金-增值税贷营业外收入吗？附加税还需要计提吗

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2018-04-03 09:48

是的，符合免税条件，需要转出。附加税费直接不用计提。

小不懂追问

2018-04-03 10:03

老师，是当月转呢，还是次月转出？

小不懂追问

2018-04-03 10:04

借：应交税金-增值税贷营业外收入，请问老师，这笔是当月做吗？

岳老师解答

2018-04-03 10:45

是的，当月做此笔分录即可。

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