去年发生的水费 电费，今年才收到发票，才付款，我需要用以前年度损益调整这部分费用是吗，调整完 汇算时可以税前扣除吗？调整的分录老师可以给写一下吗？

玩的新鲜 追问

2018-04-02 16:21

还有一个问题  水费是无票的  支付的现金 这个要怎么写分录？

张艳老师 解答

2018-04-02 16:23

也是这个分录，只是无票的话，需要纳税调增处理。

玩的新鲜 追问

2018-04-02 16:27

也是这个分录，那金额都是正数是吗？纳税调整直接在报表里调整是吗，不用分录提现？

张艳老师 解答

2018-04-02 16:31

1是的  2、在纳税申报中进行纳税调增  2、所得税汇算清缴是调表不调账。

玩的新鲜 追问

2018-04-02 16:38

“如果涉及损益科目的话，是需要用以前年度损益调整科目的（比如用于管理费用--水电费）”  老师说的这个是什么意思  这里也没有涉及到费用类科目啊？              还有    “需要专项申报后才可以税前扣除的”这个在哪里申请？

张艳老师 解答

2018-04-02 17:24

1、就是说如果水电费是计入管理费用的话，因为补计的是去年的账务，是要用以前年度损益调整科目代替管理费用科目的。 
2、要在所得税汇算清缴申报表进行填写