一般项目：畜牧渔业饲料销售;饲料原料销售;饲料添加剂销售;生物饲料研发。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） 老师你好，这是一家农牧公司（小规模）的经营范围 ，请问销售猪饲料给农民，能享受免征企业所得税吗？

酱酱 追问

2024-03-06 16:52

是什么情况下才能减免企业所得税？

郭老师 解答

2024-03-06 16:53

1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

②农作物新品种的选育;

③中药材的种植;

④林木的培育和种植;

⑤牲畜、家禽的饲养;

⑥林产品的采集;

⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

⑧远洋捕捞。

(2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(交叉出题)：

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

②海水养殖、内陆养殖。

(3)企业根据委托合同，受托对符合规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。

(4)企业从事适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得，并各按适用的政策享受税收优惠。

(5)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。

(6)企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。

(7)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

酱酱 追问

2024-03-06 16:59

我们是销售，所以不能享受

郭老师 解答

2024-03-06 16:59

对的，是的，不可以享受的。

酱酱 追问

2024-03-06 17:03

老师，增值税、印花税能享受免征吗、

郭老师 解答

2024-03-06 17:06

增值税不需要交

印花税，你销售给个人的不需要。

酱酱 追问

2024-03-06 20:39

晚上好老师，打扰您问您个问题。

你好，麻烦问下老师个人品种挂靠医药公司分录怎么做呢？进货，垫款，销售都好说，就是差额返回个人部分彻底蒙圈了

我这个分录包括进货销售，公司替个人支付货款并退回成本部分，只差差额，我想问差额分录怎么做

郭老师 解答

2024-03-06 20:41

返给个人的，借销售费用，贷银行存款。这是一部分利润是吧。

酱酱 追问

2024-03-06 20:43

费用增加？公司需要扣除他5个点的收入的

酱酱 追问

2024-03-06 20:44

要是记销售费用科目应该贷方减少才对啊

酱酱 追问

2024-03-06 20:45

正常应该是贷：库存现金（因挂靠不可以体现在银行存款）贷：销售费用，但是借：谁呢？借谁不知道了[晕]

郭老师 解答

2024-03-06 20:51

销售费用二级科目劳务费
不挂人名

酱酱 追问

2024-03-06 20:52

放贷方吗~~~

郭老师 解答

2024-03-06 20:57

借销售费用
贷库存现金

酱酱 追问

2024-03-06 20:58

哦？这么做啊，你的意思是把返还给个人的利润做成公司费用？

郭老师 解答

2024-03-06 20:59

是的是的，是这么做的呀。

酱酱 追问

2024-03-06 21:01

那这么做的话，我公司费用能大到年年都亏损，税务局估计得来查我吧

酱酱 追问

2024-03-06 21:02

年收入才8000万，返还得占一大半进入销售费用

郭老师 解答

2024-03-06 21:05

你好，那你支付出去借其他应收款，贷现金不能一直挂账吧？

酱酱 追问

2024-03-06 21:06

是啊，所以就难在这了，你的意思是用销售费用冲是吧？

郭老师 解答

2024-03-06 21:11

是的对的，是这么做的

酱酱 追问

2024-03-06 21:12

那假设用销售费用冲的话，比如应该返给个人100，当中5元需要给公司作为手续费，公司盈利这5元落哪个科目呢

酱酱 追问

2024-03-06 21:14

借：销售费用 95，贷：库存现金95，额外的5元怎么记呢

郭老师 解答

2024-03-06 21:15

先不说别的

盈利还在哪个科目里面挂着吗？

郭老师 解答

2024-03-06 21:15

毛利润不是收入减去成本之后的

郭老师 解答

2024-03-06 21:16

借销售费用贷库存现金95
不行吗